购买的国家债券到期收回本息时，按本息合计，借记“财政专户存款”科目，按债券本金部分，贷记“债券投资”科目，按利息部分，贷记本科目。期末，将利息收入转入失业保险基金帐户，借记本科目，贷记“失业保险基金”科目。
３．本科目期末应无余额。
第４０３号科目 财政补贴收入
１．本科目核算失业保险基金入不敷出时，由同级财政给予的补贴。
２．收到财政拨付的补贴款时，借记“银行存款——支出户”科目，贷记本科目。期末，将财政补贴收入转入失业保险金基帐户，借记本科目，贷记“失业保险基金”科目。
３．本科目期末应无余额。
第４０４号科目 转移收入
１．本科目核算随异地职工调入本地而转入的失业保险基金。
２．收到异地职工调入转来的失业保险基金，借记“银行存款——收入户”科目，贷记本科目。期末，将转移收入转入失业保险基金帐户。借记本科目，贷记“失业保险基金”科目。
３．本科目应按转入单位或个人设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４０６号科目 下级上交收入
１．本科目核算社会保险经办机构按规定上解的失业保险基金。
２．收到下级社会保险经办机构上解的失业保险基金时，借记“银行存款——收入户”科目，贷记本科目。期末，将下级上交收入转入失业保险基金帐目，借记本科目，贷记“失业保险基金”科目。
３．本科目应按下级社会保险经办机构设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４０７号科目 上级下拨收入
１．本科目核算社会保险经办机构收到上级拨给的失业保险基金。
２．收到上级社会保险经办机构下拨的失业保险基金时，借记“银行存款——收入户”科目，贷记本科目。期末，将上级下拨收入转入失业保险基金帐户，借记本科目，贷记“失业保险基金”科目。
３．本科目期末应无余额。
第４０９号科目 其他收入
１．本科目核算除前述各项收入以外的收入，如滞纳金收入等。
２．发生的其他收入，借记“银行存款——收入户”等科目，贷记本科目。期末，将其他收入转入失业保险基金帐户，借记本科目，贷记“失业保险基金”科目。
３．本科目应按收入项目设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４１１号科目 失业救济金支出
１．本科目核算按规定用失业保险基金支付给失业职工的基本生活费。
２．支付失业救济金时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款——支出户”科目。期末，将失业救济支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４１２号科目 医疗补助支出
１．本科目核算按规定用失业保险基金支付给失业职工在失业期间发生的医疗补助费。
２．支付医疗补助费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款——支出户”科目。期末，将失业救济支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目应按支出项目设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４１３号科目 丧葬补助支出
１．本科目核算按规定用失业保险基金支付失业职工在失业期间死亡的丧葬补助费。
２．支付死亡丧葬补助费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款——支出户”科目。期末，将丧葬补助费支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４１４号科目 抚恤救济支出
１．本科目核算按规定用失业保险基金支付给在失业期间死亡的失业职工所供养直系亲属的生活补助费。
２．支付抚恤、救济费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款——支出户”科目。期末，将抚恤救济费支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４１６号科目 转业训练支出
１．本科目核算按规定为提高失业职工职业技术素质和再就业能力所发生的转业训练等费用性支出。
购置固定资产所发生的支出，不通过本科目核算。
２．当期按规定对失业职工进行转业训练发生费用性支出时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”、“现金”科目。期末，将转业训练支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４１８号科目 管理费用
１．本科目核算社会保险经办机构按规定从失业保险基金收入中提取的管理费用。
２．提取管理费用时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。期末，将管理费支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４２１号科目 转移支出
１．本科目核算随职工调出本地而转出的失业保险基金。
２．调出职工转出失业保险基金时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”科目。期末，将转移支出结转失业保险基金，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４２３号科目 补助下级支出
１．本科目核算拨给下级社会保险经办机构的失业保险基金。
２．拨给下级社会保险经办机构失业保险基金时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”科目。期末，将下拨下级支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目应按下级社会保险经办机构设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４２４号科目 上解上级支出
１．本科目核算上解上级社会保险经办机构集中调剂使用的失业保险基金。
２．上解失业保险基金时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”科目。期末，将上解上级支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４２５号科目 其他支出
１．本科目核算除前述各项支出以外的其他支出。
２．发生其他支出时，借记本科目，贷记有关科目。期末，将其他支出转入失业保险基金帐户，借记“失业保险基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第三章 会计报表
一、会计报表种类和格式
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报表编号 ｜ 会计报表名称
－－－－－－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
会企失０１表 ｜ 失业保险基金收支表
会企失０２表 ｜ 生产自救周转金情况表
会企失０３表 ｜ 资产负债表
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二、会计报表编制说明
失业保险基金收支表
会失０１表编制单位： 年 月 日 单位：元
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项 目 ｜ 行次 ｜ 本月发生额 ｜ 累计金额
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一、本期失业保险基金收入 ｜ １ ｜ ｜
１．失业保险金收入 ｜ ２ ｜ ｜
２．利息收入 ｜ ３ ｜ ｜
３．财政补贴收入 ｜ ４ ｜ ｜
４．转移收入 ｜ ５ ｜ ｜
５．其他收入 ｜ ６ ｜ ｜
６．下级上解收入 ｜ ７ ｜ ｜
７．上级补助收入 ｜ ８ ｜ ｜
二、本期失业保险基金支出 ｜ ９ ｜ ｜
１．失业救济金支出 ｜ １０ ｜ ｜
２．医疗补助支出 ｜ １１ ｜ ｜
３．丧葬补助支出 ｜ １２ ｜ ｜
４．抚恤救济支出 ｜ １３ ｜ ｜
５．转业训练支出 ｜ １４ ｜ ｜
６．转移支出 ｜ １５ ｜ ｜
７．管理费用 ｜ １６ ｜ ｜
８．其他支出 ｜ １７ ｜ ｜
９．上解上级支出 ｜ １８ ｜ ｜
１０．补助下级支出 ｜ １９ ｜ ｜
三、本期失业保险基金结余 ｜ ２０ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
