第４３３号科目 死亡丧葬补助支出
１．本科目核算按规定支付离休、退休、退职人员死亡的丧葬补助费。
２．支付死亡丧葬补助费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款——支出户”科目。期末，将丧葬补助支出转入基本养老保险基金帐户，借记“基本养老基金”科目，贷记本科目。
３．本科目按支出项目设置明细科目。本科目期末应无余额。
第４３４号科目 抚恤救济支出
１．本科目核算按规定支付给死亡的离休、退休、退职人员供养直系亲属的抚恤和生活补助费。
２．支付抚恤救济费时，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款——支出户”科目。期末，将抚恤救济费支出转入基本养老基金保险帐户，借记“基本养老基金”科目，贷记本科目。
３．本科目按支出项目设置明细科目。本科目期末应无余额。
第４３５号科目 管理费用
１．本科目核算社会保险经办机构按财政部门核准从养老保险基金中提取的管理费用。
２．提取管理费用时，借记本科目，贷记“财政专户存款”科目。期末，将本科目余额结转基本养老保险基金帐户，借记“基本养老基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４３６号科目 转移支出
１．本科目核算随职工调出本地而转出的基本养老基金的本金和利息等。
２．调出职工转出基本养老保险金时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”科目。期末将转移支出结转基本养老保险基金帐户，借记“基本养老基金”科目，贷记本科目。
３．本科目应按职工个人设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４３７号科目 补助下级支出
１．本科目核算拨给下级养老保险经办机构的养老保险基金。
２．下拨养老保险基金时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”科目。期末，将下拨下级支出转入基本养老基金保险帐户，借记“基本养老基金”科目，贷记本科目。
３．本科目应按养老保险经办机构下属接受补助单位设置明细帐。本科目期末应无余额。
第４３８号科目 上解上级支出
１．本科目核算上解上级养老保险经办机构集中调剂使用的养老保险基金。
２．上解养老保险基金时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”科目。期末，将上解上级支出转入基本养老保险基金帐户，借记“基本养老基金”科目，贷记本科目。
３．本科目期末应无余额。
第４３９号科目 其他支出
１．本科目核算养老保险基金除上述以外的支出。
２．发生其他支出时，借记本科目，贷记“银行存款——支出户”等科目。期末，将本科目余额结转基本养老保险基金帐户，借记本科目，贷记“基本养老基金”科目。
３．本科目应按费用项目设置明细科目。本科目期末应无余额。
第三章 会计报表
一、会计报表种类和格式
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报 表 编 号 ｜ 会 计 报 表 名 称
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会企养０１表 ｜ 养老保险基金收支表
会企养０２表 ｜ 资产负债表
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养老保险基金收支表
会企养０１表编制单位： 年 月 单位：元
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项 目 ｜ 行 次 ｜本月数 ｜ 本年累计数
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一、本期基本养老基金收入合计 ｜ １ ｜ ｜
基本养老金收入 ｜ ２ ｜ ｜
其中：个人缴纳的养老金收入 ｜ ３ ｜ ｜
单位缴纳的养老金收入 ｜ ４ ｜ ｜
利息收入 ｜ ５ ｜ ｜
转移收入 ｜ ６ ｜ ｜
财政补贴收入 ｜ ７ ｜ ｜
上级补助收入 ｜ ８ ｜ ｜
下级上解收入 ｜ ９ ｜ ｜
其他收入 ｜ １０ ｜ ｜
二、本期基本养老基金支出合计 ｜ １１ ｜ ｜
离退休金支出 ｜ １２ ｜ ｜
其中：各种补贴 ｜ １３ ｜ ｜
医疗补助支出 ｜ １４ ｜ ｜
死亡丧葬补助支出 ｜ １５ ｜ ｜
抚恤救济支出 ｜ １６ ｜ ｜
管理费用 ｜ １７ ｜ ｜
转移支出 ｜ １８ ｜ ｜
补助下级支出 ｜ １９ ｜ ｜
上解上级支出 ｜ ２０ ｜ ｜
其他支出 ｜ ２１ ｜ ｜
三、本期基本养老基金结余 ｜ ２２ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 产 负 债 表
会企养０１表编制单位： 年 月 日 单位：元
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项 目 ｜ 行 次 ｜ 期 初 金 额 ｜ 期末金额
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一、资产合计 ｜ １ ｜ ｜
现金 ｜ ２ ｜ ｜
银行存款 ｜ ３ ｜ ｜
其中：收入户 ｜ ４ ｜ ｜
支出户 ｜ ５ ｜ ｜
财政专户存款 ｜ ６ ｜ ｜
暂付款 ｜ ７ ｜ ｜
债券投资 ｜ ８ ｜ ｜
三、负债合计 ｜ ９ ｜ ｜
暂收款 ｜ １０ ｜ ｜
四、基金合计 ｜ １５ ｜ ｜
基本养老基金结余 ｜ １６ ｜ ｜
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二、会计报表编制说明
养老保险基金收支表编制说明
（一）本表反映养老保险基金月份、年度内收入、支出及结存情况。
（二）本表“本月数”栏反映各项目的本月实际发生数，在编报年度报表时，将“本月数”栏改成“上年累计数”栏，填列上年全年累计实际发生数。
本表“本年累计数”栏反映各项目自年初起至本月末止的累计实际发生数。
（三）本表“本月数”栏各项目的内容及填列方法：
１．“基本养老金收入”项目，反映本期收取的单位和个人缴纳的基本养老金收入。本项目应根据“基本养老金收入”科目本期贷方发生额填列。
２．“利息收入”项目，反映本期基本养老基金按规定存入银行或购买国家债券而获得的利息收入。本项目应根据“利息收入”科目的本期贷方发生额填列。
３．“转移收入”项目，反映本期随异地职工调入本地而转来的基本养老基金。本项目应根据“转移收入”科目的本期贷方发生额填列。
４．“财政补贴收入”项目，反映本期基本养老基金不足支付，而由同级财政给予的补贴。本项目应根据“财政补贴收入”科目的本期贷方发生额填列。
５．“上级补助收入”项目，反映本期收到上级保险经办机构拨入的养老保险基金。本项目应根据“上级补助收入”科目本期贷方发生额填列。
５．“下级上解收入”项目，反映本期收到下级保险经办机构上解的养老保险基金，本项目应根据“下级上解收入”科目本期贷方发生额填列。
