中国建设银行关于下发《欧元启动后的会计核算方法》的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　借：现金——原币（如ＦＲＦ）　　　　　　　　　欧元
　　　贷：现金——原币（如ＤＥＭ）　　　　　　　　欧元
　　借：相关科目
　　　贷：手续费收入
　　原币现钞折美元现汇的核算：
　　借：现金——原币（如ＤＥＭ）　　　　　　　　　欧元
　　　贷：代客套汇（欧元／美元的汇买价）　　　　　欧元
　　借：代客套汇（美元／欧元的汇卖价）　　　　　　美元
　　　贷：相关科目　　　　　　　　　　　　　　　　美元
　　原币现汇与美元现钞的折算：
　　借：单位活期外汇存款——××户　　　　　　　　原币
　　　贷：特别折算　　　　　　　　　　　　　　　　原币
　　借：特别折算　　　　　　　　　　　　　　　　　欧元
　　　贷：代客套汇（欧元／美元的汇买价）　　　　　欧元
　　借：代客套汇（美元／欧元的汇买价）　　　　　　美元
　　　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　美元
　　原币现钞折其他币种的现汇的核算：
　　借：现金——原币（如ＤＥＭ）　　　　　　　　　欧元
　　　贷：代客套汇　　　　　　　　　　　　　　　　欧元
　　借：代客套汇　　　　　　　　　　　　　　　　　美元
　　　贷：代客套汇（欧元／美元的钞买价）　　　　　美元
　　借：代客套汇（其他币种／美元的汇卖价）　　　　其他币种
　　　贷：相关科目　　　　　　　　　　　　　　　　其他币种
　　原币现汇折其他币种的现钞的核算：
　　借：单位活期外汇存款——××户　　　　　　　　原币
　　　贷：特别折算　　　　　　　　　　　　　　　　原币
　　借：特别折算　　　　　　　　　　　　　　　　　欧元
　　　贷：代客套汇　　　　　　　　　　　　　　　　欧元
　　借：代客套汇　　　　　　　　　　　　　　　　　美元
　　　贷：代客套汇（欧元／美元的汇买价）　　　　　美元
　　借：代客套汇（其他币种／美元的钞卖价）　　　　其他币种
　　　贷：现金　　　　　　　　　　　　　　　　　　其他币种
　　５．由于结售汇业务和代客外汇买卖业务涉及到客户水单的填制，需将该业务分成两部分操作：首先以原币与客户交易，然后再转换成欧元核算，凭证分别填制，其中给客户的回单以原币填制。
　　６．钞汇折算、原币钞之间的转换所应收的手续费，收取的费率标准按总行统一的钞汇折算汇差执行。