中国建设银行关于下发《欧元启动后的会计核算方法》的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　　贷：１２１０存放境外同业——调出行　　　　　原币
　　借：１２１０存放境外同业——调入行　　　　　　欧元
　　　贷：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　欧元
　　（２）１月４日将１９９８年１２月３１日发生的所有业务处理完毕。当日日终结束后，即可将除１２１０存放境外同业账户以外的所有原币科目对转成欧元（包括定存、拆放业务的续存）。分行存放总行资金（活期、定期）的会计处理：
　　借：２３２０分行活期外汇存款　　　　　　　　　原币
　　　　或２３２１分行定期外汇存款
　　　贷：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　原币
　　借：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　　欧元
　　　贷：２３２０分行活期外汇存款　　　　　　　　欧元
　　　　　或２３２１分行定期外汇存款
　　（３）ＥＸＩ　ＭＢＩＬＬ系统已解决对以原币所做的跨年度定期存款、拆借、外汇买卖业务问题。（ＥＸＩＭＢＩＬＬ系统直接将存放在未处理档的交易资料中的原币折算成欧元，保存在交易资料的相应栏位，到期日一次结息）。
　　（４）期收、期付、应付暂收、应收暂付、汇出汇款、经营套汇等中间过渡科目的原币余额全部对转成欧元。未了结业务需逐笔结转（或形成账外辅表），以便账务（或未核销记录）的逐笔勾销。如：
　　余额为借方的科目：　
　　借：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　　原币
　　　贷：１５３０期收　　　　　　　　　　　　　　原币
　　　　　或１５４０应收暂付
　　　　　或相关科目（２６７０、４４１１等）
　　借：１５３０期收　　　　　　　　　　　　　　　欧元
　　　　或１５４０应收暂付
　　　　或相关科目（２６７０、４４１１等）
　　　贷：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　欧元
　　余额为贷方的科目：
　　借：２６３０期付　　　　　　　　　　　　　　　原币
　　　　或２６４０应付暂收
　　　　或相关科目
　　　贷：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　原币
　　借：４４１５特别折算　　　　　　　　　　　　　欧元
　　　贷：２６３０期付　　　　　　　　　　　　　　欧元
　　　　　或２６４０应付暂收
　　　　　或相关科目
　　（５）１月５日日终后，将１２１０存放境外同业原币账户对转成欧元。关闭账户的１２１０账户取消（我行已与账户行平账，且该户余额为０）。