（一）为便于资金的清算和核算，我行的开户体制如下：
１．为便于描述，我们将呈数状结构的我行各级机构，按其职能特点，自上而下分为以下４个层面，即总行、分行及除营业机构以外的下属机构（中间管理行）、营业机构（经办对公业务）、储蓄网点（包括储蓄所和储蓄专柜）。
２．１９９８年１２月３１日，总行将在境外开立的所有欧盟国家原币账户原则关闭，于１９９９年１月４日开立６个欧元账户；总行相应将所有的原币账户及资金对转成欧元。
３．分行及除营业机构以外的下属机构也将所有原币账户对转成欧元。各行存放同业的原币账户原则上也应转为欧元账户。
４．营业机构在操作上较为特殊，除与客户存放我行资金有关账户、现金和与储蓄网点的内部往来账户保持原币不变外，包括存放上级行资金在内的其他科目也均相应对转成欧元。
５．储蓄网点保留原币核算方式不变；也可按客户的要求，并依照国家外汇管理有关规定，增开或转开欧元现汇户。
（二）在欧元过渡期，我行的各级机构会计业务的处理应遵循以下原则：
１．根据欧元过渡期内各欧盟区原币是欧元的影子货币这一特点，在相关的会计核算中，将欧元作为核算原币间、原币与欧元间兑换和交易的第一本位币。现行外汇会计制度中美元作为所有外币的本位币在核算中的地位仍保持不变；即美元仍将承担所有外币的本位币的角色。如原币转换成原币的交易，只需通过欧元对转即可；原币与区外货币交易时，需先转换成欧元，再通过美元买卖成区外货币。
２．为便于欧元及其影子货币（原币）的转换并将这种纯货币表现形式上的转换与真实的外汇买卖相区别，特设“４４１５—特别折算”科目。
３．“４４１５—特别折算”科目核算原币与欧元之间、原币之间的转换。该科目为共同类科目；当原币余额为借方，转换成欧元时，借记该科目原币，贷记该科目欧元；当原币余额为贷方，转换成欧元时，贷记该科目原币，借记该科目欧元。在１９９９年年初各级机构按总行要求，将原币账户转换成欧元后，该科目属营业机构和储蓄网点专用，其他机构不得再用。
二、会计核算
（一）１９９９年年初，各级机构应作如下会计核算：
１．总行国际业务部：
（１）总行关闭原币账户的会计处理：总行关闭账户资金的日期原则定于１９９８年１２月３１日，但为便于账务处理，实质上关闭账户的资金调出日为１９９９年１月４日。会计处接前台调拨头寸通知单后当日将录入ＥＸＩＭＢＩＬＬ系统。次日（即１月５日）系统头寸调拨记录与账户行对账单核符后，生成以下会计账：
借：４４１５特别折算 原币
