借：个人住房贷款——××贷款户
贷：存款——××（售房）单位户
第四章 归还贷款本息的核算
一、柜台还款方式的会计处理手续。
（一）现金。借款人还款时，应填制—式两联“现金交款单”，在“款项来源”栏注明“归还第×个月借款”字样。
经办行出纳柜台收到借款人填制的“现金交款单”及现金审查无误后，加盖“现金收讫章”，第一联退借款人，第二联交会计柜台。会计柜台收到第二联“现金交款单”处理如下：
１．贷款经办行直接收取现金的处理。会计柜台结计借款人贷款户的利息，打印一式三联“计算利息清单”，计算本期应还贷款本金，并打印一联“转账贷方凭证”，以“转账贷方凭证”做贷款户的记账凭证，第二联“现金交款单”和第一联“计算利息清单”作附件，“计算利息清单”第二联作利息收入户的记账凭证，“计算利息清单”第三联退借款人。会计分录：
借：现金——业务现金户
贷：个人住房贷款——贷款户
贷：利息收入——贷款利息收入户
２．非贷款经办行代收现金的处理。会计柜台根据“现金交款单”第二联编制两份“个人住房贷款代收清单”（附件三）和一份“内部往来划收款报单”，以“内部往来划收款报单”作贷方记账凭证，“现金交款单”和一份“个人住房贷款代收清单”作附件。会计分录：
借：现金——业务现金户
贷：内部往来——往来户
将一联“个人住房贷款代收清单”和“内部往来划收款报单”通过系统内票据传递方式送主管行会计柜台。
主管行为贷款经办行的，收到“个人住房贷款代收清单”和“内部往来划收款报单”后，按上述“１”的手续办理。会计分录：
借：内部往来——××往来户
贷：个人住房贷款——××户
贷：利息收入——贷款利息收入户
主管行为非贷款经办行的，收到“个人住房贷款代收清单”和“内部往来划收款报单”后，应通过内部往来或系统内票据交换，将款项转划贷款经办行。会计分录：
借：内部往来——××往来户
贷：内部往来——××往来户
二、委托扣款方式的会计处理手续。结息日会计柜台打印“个人住房贷款扣款清单”（附件四），区别不同的扣划方式分别进行处理。
（一）从借款人信用卡账户扣款的会计处理。结息日营业开始，会计柜台将打印的“个人住房贷款扣款清单”送信用卡业务部门。信用卡会计柜台检查借款人信用卡账户余额，款项充足的（含信用额度）及时进行扣款。扣款时，打印两份“个人住房贷款代扣清单”（附件五）和两联划款凭证，一份“个人住房贷款代扣清单”自留作记账凭证附件，一份连同一联划款凭证送会计部门。
主管行为贷款经办行的，会计柜台收到信用卡部门划转来的划款凭证和“个人住房贷款代扣清单”，结计借款人贷款户的利息，打印一联“计算利息流水单”（附件六－２），根据“计算利息流水单”合计数打印一联“计算利息汇总水单”（附件六－１），计算本期应偿还的贷款本金，并汇总打印一联“转账贷方凭证”。
以汇总的“转账贷方凭证”作贷款科目的记账凭证，“个人住房贷款代扣清单”作附件，“计算利息汇总水单”作利息收入科目的记账凭证，“计算利息流水单”作附件，以划款凭证作借方记账凭证。会计分录：
借：系统内存放款项——××户
贷：个人住房贷款——××贷款户
贷：利息收入——贷款利息收入户
主管行为非贷款经办行的，通过系统内（或内部往来）将款项划给贷款经办行，贷款经办行按上述手续处理。
（二）从借款人储蓄卡（折）扣款的会计处理。结息日营业开始，会计柜台按借款人开户储蓄所生成扣划数据磁盘（磁盘报文格式由各分行自定），连同“个人住房贷款扣款清单”一并送储蓄所。
储蓄所收到会计柜台提供的磁盘和“个人住房贷款扣款清单”后，从借款人储蓄存款账户中及时扣款。扣款时，打印两份“个人住房贷款代扣清单”和“内部往来划收款报单”，一份清单自留作记账凭证附件，另一份连同内部往来凭证送会计部门。
会计柜台收到储蓄所“内部往来划收报单”和一份“个人住房贷款代扣清单”后，比照信用卡扣款的会计处理手续办理。会计分录：
借：内部往来——××往来户
贷：个人住房贷款——××贷款户
贷：利息收入——贷款利息收入户
如借款人需“计算利息清单”作回单，可打印“计算利息流水单”交借款人。
三、借款人提前归还贷款的会计处理。
