六、结息。
（一）正常贷款结息分两种情况：
１．贷款期限在１年（含１年）以下的，实行到期一次还本付息，利随本清，结息日对年对月对日计算。
２．贷款期限在１年以上的，实行按月等额偿还贷款本息，并按月结息。借款人以柜台还款方式偿还贷款本息的实行单户结息；借款人以委托扣款方式偿还贷款本息的实行批量结息，结息日由各一级分行结合本行实际自行确定。
（二）逾期贷款的结息。
贷款期限在１年以下的，发生的逾期贷款按季结息，结息日为每季末月份的２０日；贷款期限在１年以上的，发生的逾期贷款按月结息，结息日随正常贷款。
（三）应收利息复利的计算，贷款期限在１年以下的按季结息，贷款期限在１年以上的按月结息。
七、借款人按月还款的期限。
（一）以柜台还款方式还款的，在当月内的任何一天还款均视为正常。
（二）以委托扣款方式还款的，从结息日至每月的最后一日。结息日进行第一次委托扣款，收到款项的做账务处理，未收到款项的，暂不做账务处理。待月末最后一日再进行一次委托扣款，收到款项的做账务处理，未收到款项的，按逾期进行处理。
八、借款人超过正常的还款期限，未按合同规定的分期还款计划偿还贷款，应将未偿还部分视为逾期贷款；借款人拖欠贷款本息额（不含应收利息复利）累计大于或等于合同约定的“分期还款额”的六倍时，应将尚未归还的全部贷款视为逾期贷款。对借款人采取累进还款法，拖欠期限跨两个累进阶梯时，分别两个累进阶梯计算。遇有利率调整，按调整利率前后不同的分期付款额分别计算。
不论贷款部分逾期还是全部逾期，只对未按分期还款计划还款的部分计算罚息，未到还款期的贷款仍按合同约定的正常利率计息。
发生逾期贷款时，会计部门应及时通知信贷部门，由信贷部门负责催收。借款人收到催款通知，或以柜台还款方式偿还逾期贷款，或将款项存入其信用卡、储蓄账户，通知贷款行扣款。
贷款全部转作逾期后，如借款人偿还全部逾期的贷款本息及当期的贷款本息，应将其贷款再转作正常贷款。
九、贷款经办行收取借款人贷款本息时，本着“先收息，后收本”的原则，先收取逾期贷款利息，再收取正常贷款利息，然后收取逾期贷款本金，其次是正常贷款本金。
十、借款人归还贷款本息的计算。贷款经办行计算借款人每月应偿还的贷款利息时，每一个月、提前全部还款及最后一个月按实际使用天数计算利息，其余各月不分大小月均按３０天计算。计算贷款本息的基本公式：
每月应偿还的贷款利息＝贷款余额×月利率
每月应偿还贷款本金＝合同约定的分期付款额－每月应偿还的贷款利息
（一）采用月均还款法，借款人各月应归还贷款本息的计算方法：
第一个月： Ｌ1＝ＰoＴＩ／３０
Ａ1＝Ｆ－Ｌ1
第二个月： Ｌ2＝（Ｐo－Ａ1）Ｉ
Ａ2＝Ｆ－Ｌ2
……
第Ｎ－１个月：ＬN－1＝（ＰN－3－ＡN－2）Ｉ
ＡN－1－Ｆ－ＬN－1
最后一个月：
ＬN＝（ＰN－2－ＡN－1）ＴＩ／３０
ＡN＝ＰN－1
借款人提前全部归还贷款本息套用上述“最后一个月”的公式计算。
上述公式中，各字母的含义：
ＬN——第Ｎ个月应归还的贷款利息
Ｉ——月利率
ＡN——第Ｎ个月应归还的贷款本金
Ｆ——等额还款本息额
ＰN——第Ｎ＋１个月的月初贷款账户余额（不含逾期）
Ｔ——实际使用天数
（二）采用累进还款法，在等额还款期限内按上述公式计算贷款本息，以后逐年或每隔几年按一定比率增加还款额时，加上增加的还款金额后套用上述公式计算。
十一、借款人提前归还贷款分为提前全部归还贷款和提前部分归还贷款。提前部分归还贷款又分为预还贷款本息和提前偿还本金。预还贷款本息是指借款人根据借款合同或还款协议约定的“分期还款额”，提前预还一期以上贷款本息。提前偿还本金是指借款人以多于合同或还款协议约定的“分期还款额”，在偿还当期贷款利息后，剩余部分偿还贷款本金。各行应根据实际情况确定最低提前偿还本金的限额，低于限额的不予办理。
借款人提前归还贷款时，应提前通知贷款经办行，经贷款经办行同意后办理还款手续，对提前全部和提前偿还本金的，贷款行按还款协议约定收取违约金。
