贷：现金——业务现金户
或：××科目——××退租人（转账支付时）
四、更换印鉴和挂失的处理
租用人因更换印鉴或丢失钥匙办理挂失交纳费用时，柜台经办人应填制“保管箱业务收费凭证”一式三联，并加盖“保管箱业务专用章”。第一联留存备查，第三联交由租用人收执，第二联交给会计部门记账，转账收款的，同时将收取的票据交会计部门办理收款。会计分录：
借：现金——业务现金户
或：科目——承租人存款户（转账收取时）
贷：手续费收入——保管箱业务收入户
五、凿箱或换锁的处理
（一）挂失凿箱或换锁。挂失期满，需要办理换锁或凿箱的租用人，凭“保管箱印鉴、钥匙挂失申请书”办理换锁或凿箱手续，交纳专用锁成本和换锁费用。
柜台经办人填制“保管箱业务收费凭证”一式三联，并加盖“保管箱业务专用章”。第一联留存备查，第三联交由租用人收执，第二联交给会计部门记账，转账收款的，同时将收取的票据交会计部门办理收款。会计分录：
借：现金——业务现金户
或：××科目——××承租人存款户（转账收取时）
贷：手续费收入——保管箱业务收入户
贷：库存物资——保管箱专用锁
（二）非正常凿箱。非正常凿箱指因租用人逾期而发生的凿箱；司法执行凿箱；公证凿箱等。
保管箱柜台向会计部门提供非正常凿箱证明及按凿箱手续费金额和凿箱成本分别各填写一联特种转账贷方凭证，按凿箱手续费、成本之和填写一式两联特种转账借方凭证。其中一联借方特转凭证作承租人扣款通知退保管箱柜台，余下一借两贷特转凭证分别作记账凭证记账。会计分录：
借：其他应付款——保管箱保证金户
贷：手续费收入——保管箱业务收入户
贷：库存物资——保管箱专用锁
六、滞纳金的处理
租用人因逾期交纳滞纳金时，柜台经办人填制“保管箱业务收费凭证”一式三联，并加盖“保管箱业务专用章”。第一联留存备查，第三联交由租用人收执，第二联交给会计部门记账，转账收款的，同时将收取的票据交会计部门办理收款。会计分录：
借：现金——业务现金户
或：××科目——××承租人存款户（转账收取时）
贷：营业外收入——保管箱滞纳金收入户
七、赔偿金的处理
租用人因损坏箱体、丢失钥匙交纳赔偿金时，柜台经办人应填制“保管箱业务收费凭证”一式三联，并加盖“保管箱业务专用章”。第一联留存备查，第三联交由租用人收执，第二联交给会计部门记账，转账收款的，同时将收取的票据交会计部门办理收款。会计分录：
借：现金——业务现金户
或：××科目——××承租人存款户（转账收取时）
贷：营业外收入——保管箱赔偿金收入户
八、会计核算中其他事项
（一）转账收取租金或其他费用时，必须在款项收妥后发给钥匙或办理凿箱换锁。
（二）保管箱柜台对各种底卡应分别正常、逾期、非正常凿箱（指所有非承租人主动要求的凿箱）三种分别保管，并在底卡上有明显戳记，对非足额保证金（因各种非正常凿箱引起）在保证金底卡上备注栏内标明已扣收的各项费用，并在该底卡加盖“非足额保证金”戳记。各项登记簿应按要求及时进行登记。每日终了将发生变动的保证金底卡与会计部门的“其他应付款”科目下的“保管箱保证金户”发生额核对。至少每半个月对所有保证金底卡核打一遍，与会计部门的“其他应付款”科目下的“保管箱保证金户”余额核对。
（三）会计部门每月至少进行一次对保管箱柜台的各种底卡、登记簿检查。检查的主要内容：
１．有无到期未转入逾期存放。
２．保管箱的保证金的余额是否与会计部门金额一致。
３．收到的保管箱各种费用是否当天交到会计部门进行核算。
４．检查是否有未收取各项费用擅自租箱，或截留现金收取的各项费用。
（四）有条件使用计算机处理保管箱业务的会计部门，应将保管箱的明细核算纳入会计部门管理，在会计部门建立底卡和登记簿，定期与保管箱业务部门进行核对。保管箱明细核算纳入会计部门管理，可将“保管箱业务收费凭证”和“保管箱保证金收据”改为四联式，增加的一联做会计部门底卡，核算方法不变。
附式：一 中国建设银行保管箱业务收费凭证
年 月 日 现金／转账
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┌────────┬─────────┬───────┬───────┐
│ 交款人名称 │ 收费项目 │ 保管箱型号 │ 保管箱号码 │
├────────┼─────────┼───────┼───────┤
│ │ │ │ │
├───┬────┴─────────┼─┬─┬─┬─┼─┬─┬─┬─┤
│ │人民币 │十│万│千│百│十│元│角│分│
│ 金额 │(大写) ├─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┼─┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───┴───┬──────────┼─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┤
│租金收费时填列│票据号码： │会计分录： │
│年租费 │备注： │借： │
│租 期 │ │ 贷： │
├───────┤ │主管： 记账： 出纳： │
│ 收入户账号 │ │ │
│ ↑ │ │ │
└───┼───┴──────────┴───────────────┘
第一│联保管箱柜台留存；第二联银行贷方记账凭证；第三联交承租人
│ ┌───────┐
└───────────────┤此栏只有第二联│
│有。 │
└───────┘
＜/font＞
