（三）现场观察营业期间印、押、证、机是否装在各自的手提金库里；如有临时离岗情况，稽核人员可亲手查验手提库是否上锁；营业终了是否入库或保险柜保管；
（四）检查编押办法说明是否封存入库，并与密押代码表分开保管；
（五）通过检查印、押、证、机保管使用登记簿和考勤登记簿，查看人员变动或休假时是否办理交接手续，登记时的实物名称和凭证起止号码等记录是否详尽，交接双方及监交人是否签字或盖章；
（六）检查印、押、证、机注销或作废时是否办理了有关手续，并交管辖行统一销毁。
第二十三条 稽核同城票据交换业务：
（一）检查同城票据交换员是否做到不参与同城票据交换业务有关的会计核算业务；
（二）根据分户账的记载情况抽查有关传票，看当日票据是否按场次及时提出，持回的待收票据是否都有提出行的业务公章和交换行名章；
（三）是否建立了退票登记簿，通过退票账户抽查有关传票，对应做退票处理的票据是否作了特种转账传票，并在下场提交原提出行，退票登记簿是否对退票情况进行了详细记载，对空头、印鉴不符的支票是否按规定进行处罚；
（四）对长期挂账的款项，要查明原因，并确认允许挂账的责任人。
第二十四条 账户管理稽核：
（一）查阅开销户登记簿，审查稽核期内新开户是否按账户管理规定办理，资料是否齐全，手续是否完备；
（二）通过检查往来户对账单，稽核内外账务是否按规定时间核对，发现不符，是否及时查找。
第二十五条 视对联行内控制度执行情况的稽核结果，决定是否实施全面或抽查联行业务。
第二十六条 视对系统内往来科目、同业往来科目、应收应付款科目款项的报表审查分析等情况，决定是否全面或抽查部分科目中业务归属的准确性、合规性。
第六章 储蓄重要内控环节的稽核
第二十七条 储蓄业务自律监管环节的稽核：
（一）储蓄业务主管部门是否履行了定期检查制度；
（二）储蓄检查辅导员是否定期或不定期地对库存现金、账证管理、安全防范措施和储蓄政策、规章制度的贯彻执行情况进行检查辅导，并有成文的督导意见；
（三）储蓄检查辅导工作是否执行了发现问题立即纠正，重大问题要及时上报的规定。
第二十八条 储蓄事后监督环节的稽核：
（一）储蓄事后监督员是否执行了不得担任临柜记账、出纳、复核工作的规定；
（二）应该设置的副本账、簿是否齐全；
（三）是否严格履行了审核储蓄会计凭证、审核储蓄营业日报表、审核挂失的储蓄存款、审核和监督储蓄存款异地托收和不动户等主要事后监督内容的岗位职责。
