３５９ 待处理财产损溢
核算本行专项业务在清查财产和经营中查明的各种财产、物资的盘盈、盘亏和毁损。本科目按待处理固定资产损溢、待处理流动资产损溢设置明细账。
二、负债类
４０１ 单位活期存款
核算本行专项业务吸收的企事业单位的活期存款。本科目按存款单位设置明细账。
４０２ 单位定期存款
核算本行专项业务吸收的企事业单位的定期存款。本科目按存款单位设置明细账。
４０３ 国家专项存款
核算中央、地方政府存放本行专项业务的支农专项存款。本科目按单位设置明细账。
４１５ 向中央银行专项借款
本科目由总行专用，核算本行专项业务向中央银行借入的人民银行划转专项借款资金。本账户余额只能减少，不能增加。
４１６ 再贴现
核算本行专项业务向中央银行再贴现款项。
４１７ 常规业务存放款项
核算本行常规业务向专项业务存入或拆入的款项。
４３１ 委托存款
核算本行专项业务接受其他部门用于委托贷款而存入的款项。本科目按存款种类和存款单位设置明细账。
４３４ 应解汇款及临时存款
核算本行专项业务待解付的汇款及采购单位或个人的临时性采购款和其他临时性存款。本科目按存款人设置明细账。
４５１ 应付存款利息
核算本行专项业务吸收的各项存款当期应付未付的利息。本科目按应付未付利息存款户设置明细账。
４５２ 分支行营运资金
核算本行专项业务实际收到的资本性营运资金。本科目按所属分（支）行设置明细账。
４５３ 其他应付款
核算本行专项业务应付暂收其他单位或个人的款项，包括应付暂收上级行或所属行的款项。本科目按款项类别、单位或个人设置明细账。
４５６ 应缴税金
核算本行专项业务应缴的各种税金，如营业税、城市维护建设税、所得税、房产税、车船使用税、土地使用税、耕地占用税、教育费附加等。本科目按税金种类设置明细账。需要在业务管理费中列支的税金由常规业务费用统一缴纳，具体分摊办法另定。
三、所有者权益类
６０１ 总行实收资本
本科目总行专用，核算总行实际收到投资人投入的资本，包括国家投资、其他单位投资和个人投资等。本科目按投资人设置明细账。
６０２ 资本公积
核算本行专项业务取得的资本公积。本科目按资本公积形成的类别设置明细账。
６０３ 本年利润
核算本行专项业务本年度损益类各科目轧差后结出的本年利润（或亏损）总额。年度终了应将本科目余额全部转入“利润分配”科目。结转后本科目应无余额。
６０４ 利润分配
核算本行专项业务按规定分配的利润或应弥补的亏损和历年分配（或弥补）后的结存余额。本科目按应缴所得税、提取盈余公积、提取公益金、本年利润、未分配利润（总行专用）、以前年度损益调整等设置明细账。
四、损益类
７０１ 贷款利息收入
核算本行专项业务发放的贷款所取得的利息收入。本科目按收入项目设置明细账。年终无余额。
７０２ 金融机构往来收入
核算本行专项业务与其他金融机构往来及联行、系统内往来而发生的利息收入。本科目按收入项目设置明细账。年终无余额。
７０３ 其他营业收入
核算本行专项业务除贷款利息收入和金融机构往来收入以外的其他营业收入。本科目按收入项目设置明细账。年终无余额。
７０４ 营业外收入
核算本行专项业务以外的各项收入。本科目按收入项目设置明细账。年终无余额。
７０５ 存款利息支出
核算本行专项业务吸收的各项存款和发行金融债券所发生的利息支出。本科目按支出项目设置明细账。年终无余额。
７０６ 金融机构往来支出
核算本行专项业务与其他金融机构往来及联行、系统内往来而发生的利息支出。本科目按支出项目设置明细账。年终无余额。
７０７ 业务管理费
核算本行专项业务在业务经营和管理过程中所发生的各项费用。本科目按费用项目设置明细账。年终无余额。
７０８ 其他营业支出
核算本行专项业务除存款利息支出、金融机构往来支出、业务管理费以外的其他营业支出。本科目按支出项目设置明细账。年终无余额。
７０９ 营业税金及附加
核算本行专项业务缴纳的应由营业收入负担的各种税金，包括营业税、城市建设税、教育费附加等。本科目按税金种类设置明细账。年终无余额。
７１０ 营业外支出
核算本行专项业务经营以外的各项支出。本科目按支出项目设置明细账。年终无余额。
表外科目
