五、会计人员应根据经过审核的原始凭证编制记账凭证，进行记账。
六、证券买卖由基金管理人直接下单，托管人根据经确认的证券买入交割通知单、卖出交割通知单编制记账凭证，记载银行存款、交易保证金、证券投资、投资收益等账户。
七、业务印章应实行专人保管，按照规定用途使用。业务印章、密押和重要空白凭证要实行分管分用。
第五章 会计档案
一、基金会计档案包括会计凭证、会计账簿和会计报表等，各行必须按照财政部、国家档案局印发的《
会计档案管理办法》，进行会计档案立卷、归档、保管、调阅和销毁的工作。
二、基金会计档案的保管期限为１５年。
三、托管部当年会计档案，在会计年度终了后，可暂由托管部会计人员保管一年。期满之后，应编造清册移交本行会计部门集中管理。
四、会计档案一律不准外借，以防止丢失和泄露。公安、司法等有关部门按照规定查阅会计档案时，要按照规定持公函并经有权人批准后，指定专人负责赔同查阅；如因处理案件需要取证，可以抄录或影印，但不得将原件抽出借走。
第六章 会计报表和基金资产净值
一、资产负债表。
＿＿＿＿＿＿＿基金资产负债表
年 月 日 会基０１表
编制单位：中国工商银行 ＿＿＿＿＿基金托管部 单位：元
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│ 资产 │行│期初│期末│ 负债及持有人权益│行│期初│期初│
│ │次│余额│余额│ │次│余额│余额│
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│资产： │ │ │ │负债： │ │ │ │
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│现金 │ │ │ │应付管理人报酬 │ │ │ │
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│银行存款 │ │ │ │应付托管费 │ │ │ │
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│交易保证金 │ │ │ │应付收益 │ │ │ │
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│其他应收款 │ │ │ │其他应付款 │ │ │ │
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│股票投资 │ │ │ │卖出回购债券款 │ │ │ │
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│债券投资 │ │ │ │负债合计 │ │ │ │
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│可转换债券 │ │ │ │持有人权益： │ │ │ │
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│配股权证 │ │ │ │实收基金 │ │ │ │
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│其他金融工具投资│ │ │ │基金公积 │ │ │ │
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│买入返售债券 │ │ │ │未分配收益 │ │ │ │
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│资产估值增值 │ │ │ │已实现资本利得 │ │ │ │
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│ │ │ │ │未实现资本利得 │ │ │ │
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│ │ │ │ │持有人权益合计 │ │ │ │
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│资产合计 │ │ │ │负债及持有权益合计│ │ │ │
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