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２．买入配股权证，借记本科目，贷记“银行存款”或“交易保证金”等科目；卖出配股权证，借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，按账面成本，贷记“配股权证”，按实际收到的价款与账面成本的差额借记或贷记“证券买卖价差收入”。未卖出权证而实施配股时，借记“证券投资”，贷记“配股权证”和“银行存款”等科目；买入的权证过期作废，借记“证券买卖证券价差收入”，贷记本科目。
３．本科目按配股权证种类设置明细账。
１０９其他金融工具投资
１．本科目核算基金买卖上述金融工具以外的其他金融工具。
２．买入其他金融工具，借记本科目，贷记“银行存款”或“交易保证金”等科目；卖出其他金融工具，借记“银行存款”或“交易保证金”等科目，贷记本科目，借记或贷记“证券买卖价差收入”科目。
３．本科目按其他金融工具种类设置明细账。
１２１买入返售债券
１．本科目核算基金与其他企业按合同或协议规定，以一定的价格买入企业债券，到合同规定日期，再以规定的价格返售给企业。
２．买入债券时，按买入时协议买入价借记本科目，按交易费用贷记“交易费用”，按照实际支付价款贷记“银行存款”科目；到合同规定日期返售企业时，按实际收到价款借记“银行存款”，按照所支付的交易费用借记“交易费用”科目，按协议买入价贷记本科目，按协议返售价与协议买入价的差额，贷记“投资收益”。
３．本科目按券种设置明细账。
１２２资产估值增值
１．本科目核算基金在估值日，按照规定办法进行估值，增值（或减值）部分借记本科目，贷记“未实现资本利得”科目。
（二）负债类科目。
２０１应付管理人报酬
１．本科目核算基金按照协议规定计提的应付管理人的管理费和业绩报酬。
２．计提管理人报酬时，借记“管理人报酬”，贷记本科目；支付管理人报酬时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
２０２应付托管费
１．本科目核算基金按照协议规定计提的应付托管人的托管费。
２．计提托管人费时，借记“托管费”，贷记本科目；支付托管人费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
２０３应付收益
１．本科目核算基金应付给基金持有人的收益。
２．计提收益时，借记“收益分配”，贷记本科目；支付收益时，借记本科目或“收益分配”科目，贷记“银行存款”科目。
３．本科目期末贷方余额为未支付收益。
２０４其他应付款
１．本科目核算基金应付暂收其他单位的款项。
２．基金发生应付、暂收款项时，借记有关科目，贷记本科目；支付款项时，借记本科目，贷记有关科目。
２１１卖出回购债券款
１．本科目核算基金与其他企业按合同或协议规定，以一定的价格卖出债券，到合同规定日期，再以规定的价格买回该批债券。
２．卖出债券时，按实际收到价款借记“银行存款”，按照交易费用借记“交易费用”，按协议卖出价贷记本科目；到合同规定日期买回该批债券，按协议卖出价借记本科目，按照实际支付的交易费用借记“交易费用”，按协议回购价与协议卖出价的差额借记“投资收益”科目，按实际支付价款贷记“银行存款”科目。
３．本科目按券种设置明细账。
（三）持有人权益类科目。
３０１实收基金
１．本科目核算基金发行在外的基金单位总数乘基金单位面值所得到的金额。
２．基金发行时，按照实际收到金额借记“银行存款”科目，贷记“其他应付款”科目；基金成立时，支付会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费时，借记“其他应付款”，贷记“银行存款”；按照基金单位总面值，借记“其他应付款”，贷记“实收基金”科目；按照发行费用扣除会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费等后的余额，借记“其他应付款”，贷记“基金公积”。
３．基金设立时，借记“银行存款”，贷记本科目；对封闭式基金，本科目在封闭期间不变，对开放式基金本科目随发行在外基金单位总数而变化。
３０２基金公积
１．本科目核算基金发行时发行费用扣除会计师事务所审计费、律师鉴证费、发行公告费、材料制作费、上网发行费等后的余额。
２．本科目会计使用说明参见“实收基金”科目。
３１１本期净收益
１．本科目核算基金在本年度实现的净收益。
２．期末结转收益时，应将各项收入转入本科目的贷方，借记“证券买卖价差收入”、“利息收入”、“投资收益”、“其他收入”等科目，贷记本科目；将各项费用支出转入本科目的借方，借记本科目，贷记“管理人报酬”、“托管费”、“交易费用”、“其他费用”等科目，结转后，本科目借方余额为亏损，贷方余额则为净收益。
３．年度终了，基金应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现净收益总额，全部转入“收益分配”科目，借记本科目，贷记“收益分配”科目；结转亏损时借记本科目，贷记“未分配收益”科目。
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