六、基金会计核算必须配备专职会计人员，会计人员应当具备必要的专业知识和职业道德，并且持有会计证。基金托管人和基金管理人要遵循安全谨慎和监督制约的原则，明确规定每个会计人员的岗位职责。
七、基金托管人和基金管理人按照本制度规定对基金进行独立核算，但是双方应定期对账，以保证双方账务相符。
第二章 基本规定
一、基金会计年度自公历１月１日起至１２月３１日。
二、各项财产物质按照取得时的实际成本计价，对出售的证券投资成本计价采用移动加权平均法，出售证券实际收到的价款与账面成本的差额计入当期损益。
三、基金会计核算以权责发生制为基础。
四、基金会计核算采用借贷记账法，以人民币为记账本位币。
五、基金会计要素分为资产、负债、持有人权益、收入、费用、收益。
其关系是：资产＝负债＋持有人权益
净收益＝收入－费用
六、基金资产应按照基金契约中规定的估值日、估值程序进行估值。基金资产估值结果不调整个别资产的历史成本，但应调整基金资产总值。
七、资产估值基本原则为：上市流通的证券总值按估值日当天收盘价计算，当日无交易，以最近一日收盘价为准；未上市的股票按发行价（对法人股转配股发行价指转配价）计算；未上市债券按理论价格计算；银行存款和交易保证金存款按账面金额计算。但法律法规或基金契约另有规定的从其规定。
第三章 会计科目
一、会计科目表：
┌───┬─────┬────────────────┬───────┐
│序号 │ 科目代码 │ 一级科目名称 │ 二级科目名称 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │ │一、资产类 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │101 │现金 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │102 │银行存款 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │103 │交易保证金 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │104 │其他应收款 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10401 │ │应收股利 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10402 │ │应收利息 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10403 │ │新股申购款 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10404 │ │其他 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │105 │股票投资 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10501 │ │Ａ股 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10502 │ │法人股 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10503 │ │法人股转配股 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │106 │债券投资 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10601 │ │国家债券 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10602 │ │金融债券 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │10603 │ │企业债券 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │107 │可转换债券 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │108 │配股权证 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │109 │其他多事工具投资 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │121 │买入返售债券 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │122 │资产估值增值 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │ │二、负债类 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │201 │应付管理人报酬 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │202 │应付托管费 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │203 │应付收益 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │204 │其他应付款 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │221 │卖出回购债券款 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │ │三、持有人权益 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │301 │实收基金 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │302 │基金公积 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │311 │本期净收益 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │312 │收益分配 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │313 │未分配收益 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │321 │已实现资本利得 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │322 │未实现资本利得 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │ │四、损益类 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │501 │证券买卖差价收入 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50101 │ │股票 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50102 │ │债券 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50103 │ │可转换债券 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50104 │ │配股权证 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50105 │ │其他 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │502 │投资收益 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50201 │ │股票投资收益 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50202 │ │债券投资收益 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50203 │ │可转换债券投资│
│ │ │ │收益 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50204 │ │配股权证投资收│
│ │ │ │益 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │50205 │ │其他投资收益 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │503 │利息收入 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │504 │其他收入 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │511 │管理人报酬 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │512 │托管费 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │513 │交易费用 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │521 │其他费用 │ │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │52101 │ │上市年费 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │52102 │ │会计师费 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │52103 │ │律师费 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │52104 │ │持有人大会费用│
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │52105 │ │信息披露费 │
├───┼─────┼────────────────┼───────┤
│ │52106 │ │其他 │
└───┴─────┴────────────────┴───────┘
