（三）制定并审定稽核方案。稽核组根据派出行确定的稽核任务和重点，在全面深入地分析被稽核单位的有关资料后，拟定具体稽核任务、目标、重点和实施方案。稽核方案应报派出行领导审核批准。
１．稽核方案（格式见附件）应包括以下内容：
（１）制定稽核方案的依据；
（２）被稽核单位的名称和基本情况；
（３）拟稽核的范围、内容、目标、重点、实施步骤和时间控制要求；
（４）稽核组包括各分小组组成和人员分工；
（５）编制稽核方案的日期；
（６）审批人的意见、签名和日期。
２．组内分工要明确，责任到人，但又须相互配合。
３．稽核组长主持稽核方案的制定、讨论通过和指导实施。
４．稽核组应将讨论通过的稽核方案送稽核部门负责人审阅，必要时稽核方案需报经主管副行长、行长审核批准，批准后的稽核方案应视作派出行给予稽核组的任务和授权。
５．在实施稽核过程中，经派出行稽核部门报请有关行领导批准后，稽核组可以根据具体情况对稽核方案做出调整。
６．稽核方案的执行情况应当作为检查、考核稽核质量的重要依据。
（四）发出稽核通知。稽核方案经批准后，稽核工作组应提前向被稽核单位发出《稽核通知书》（格式见附件）。根据工作需要，稽核组也可以自带《稽核通知书》，在实施稽核时交被稽核单位。
二、稽核实施阶段
（一）进入稽核现场并举行会谈。稽核组在《稽核通知书》指定的日期进入被稽核单位，出示稽核证，与被稽核单位主要负责人及有关人员举行会谈。稽核组的主谈人为组长。
１．举行会谈的目的和内容。会谈的目的是进一步掌握被稽核单位的整体运作情况、存在的主要问题和风险，以及管理层的经营思想。会谈的内容：一是由主谈人说明稽核的目的、内容、安排以及对被稽核单位的要求；二是介绍稽核组成员，交验《稽核通知书》，出示稽核证或其他检查证件；三是听取被稽核单位对与本次稽核内容有关的情况汇报。
２．在会谈前，主谈人应认真阅读稽核前调查和收集的有关材料及其分析提纲，掌握被稽核单位的基本情况、经营状况和可能存在的问题，并明确会谈目的，拟定会谈提纲。
３．主谈人要控制会谈的内容和时间，确保会谈不偏离本次稽核的中心内容。
４．会谈时，稽核组应指定人员认真做好记录。
（二）调阅资料。稽核操作中，稽核组应根据拟稽核的内容，确定需调阅的原始凭证、会计账簿、统计报表和有关文件，根据稽核方案和检查需要逐次调阅。
