贷：金融机构往来利息收入——存放同业款项利息收入
八、联行往来利息的核算
联行往来利息收支由上而下计付。结息时间为２、５、８、１１月底。结息日，各级行要根据上年联行往账、上年联行来账、联行往账、联行来账、汇出汇款五科目计息积数、适用利率，计算出应收或应付利息。并经换人复核后，逐级汇总上报总行。经总行审核后办理利息资金划拨手续。
（一）总行划拨省级分行、计划单列市分行应收利息的会计分录：
借：金融机构往来利息支出——联行存放款项利息支出
贷：联行往账
省级分行、计划单列市分行收到转账的会计分录：
借：联行来账
贷：其他应付款——应付联行往来利息
省级分行、计划单列市分行下划的会计分录：
借：其他应付款——应付联行往来利息
贷：联行往账（下级行部分）
贷：金融机构往来利息收入——联行往来利息收入（本身收入部分）
注：如本身部分为应付利息，则
借：金融机构往来利息支出——联行存放款项利息支出
地市二级分行转划的核算手续和会计分录与省级分行、计划单列市分行相同。基层营业机构收到转账的会计分录：
借：联行来账
贷：金融机构往来利息收入——存放联行款项利息收入
（二）总行划转省级分行、计划单列市分行应付利息的会计分录：
借：联行往账
贷：金融机构往来利息收入——存放联行款项利息收入
省级分行、计划单列市分行收到转账的会计分录：
借：其他应收款——应收联行往来利息
贷：联行来账
省级分行、计划单列市分行下划的会计分录：
借：联行往账（下级行部分）
借：金融机构往来利息支出——联行存放款项利息支出（本身支出部分）
贷：其他应收款——应收联行往来利息
注，如本身部分为应收利息，则贷：金融机构往来利息收入——存放联行款项利息收入
地市二级分行转划的核算手续和会计分录与省级分行、计划单列市分行相同。基层营业机构收到转账的会计分录：
借：金融机构往来利息支出——联行存放款项利息支出
贷：联行来账
附件: 中国农业发展银行１９９９年损益明细表
填报单位： 上报代号： １９９９年 月 日编制 单位：元
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│ 科目及账户名称 │收│ 科目及账户名称 │支│支出金额 │支│
│ │入│ │出│ │出│
│ │金│ │金│ │金│
│ │额│ │额│ │额│
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│７０１ 贷款利息收入 │ │７０５ 存款利息支出│ │２３．劳动│ │
│ │ │ │ │保险费 │ │
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│１．中央储备粮油贷款利息收入│ │１．企事业单位存款利│ │２４．残疾│ │
│ │ │息支出 │ │人就业保险│ │
│ │ │ │ │金 │ │
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│２．地方储备粮油贷款利息收入│ │２．金融债券利息支出│ │２５．安全│ │
│ │ │ │ │防卫费 │ │
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│３．超正常转转库存粮贷款利息│ │３．专项存款利息支出│ │２６．低值│ │
│收入 │ │ │ │易耗品摊销│ │
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│４．正常周转库存粮贷款利息收│ │４．其他存款利息支出│ │２７．递延│ │
│入 │ │ │ │资产摊销 │ │
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│５．油料收购贷款利息收入 │ │ │ │２８．无形│ │
│ │ │ │ │资产摊销 │ │
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│６．粮油调销贷款利息收入 │ │７０６ 多事机构往来│ │２９．修理│ │
│ │ │支出 │ │费 │ │
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│７．１９９１年粮食年度末财务│ │１．向人行借款利息支│ │３０．税金│ │
│挂账财政贴息收入 │ │出 │ │ │ │
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│８．１９９１年粮食年度末财务│ │２．系统内存放款项利│ │３１．住房│ │
│挂账企业消化利息收入 │ │息支出 │ │公积金 │ │
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│９．新增粮食财务挂账中央财政│ │３．同业存放款项利息│ │３２．其他│ │
│贴息收入 │ │支出 │ │费用 │ │
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│１０．新增粮食财务挂账地方财│ │４．联行存放款项利息│ │ │ │
│政贴息收入 │ │支出 │ │ │ │
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│１１．粮食企业其他不合理占用│ │５．分摊库存现金利息│ │７０８ 其│ │
│贷款利息收入 │ │支出 │ │他营业支出│ │
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│１２．粮油费用贷款利息收入 │ │ │ │１．手续费│ │
│ │ │ │ │支出 │ │
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│１３．简易建仓贷款利息收入 │ │７０７ 业务管理费 │ │２．业务宣│ │
│ │ │ │ │传费支出 │ │
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│１４．未划转粮油附营业务贷款│ │１．工资 │ │３．业务招│ │
│利息收入 │ │ │ │待费支出 │ │
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│１５．中央储备棉贷款利息收入│ │２．职工福利费 │ │４．呆账准│ │
│ │ │ │ │备支出 │ │
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│１６．地方储备棉贷款利息收入│ │３．工会经费 │ │５．坏账准│ │
│ │ │ │ │备支出 │ │
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│１７．棉花收购贷款利息收入 │ │４．教育经费 │ │６．固定资│ │
│ │ │ │ │产折旧支出│ │
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│１８．棉花调销贷款利息收入 │ │５．公杂费 │ │７．其他支│ │
│ │ │ │ │出 │ │
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│１９．未划转棉花附营业务贷款│ │６．邮电费 │ │ │ │
│利息收入 │ │ │ │ │ │
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│２０．棉花初加工贷款利息收入│ │７．印刷费 │ │７１０ 营│ │
│ │ │ │ │业税金及附│ │
│ │ │ │ │加 │ │
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│２１．其他专项储备贷款利息收│ │８．水电费 │ │１．营业税│ │
│入 │ │ │ │ │ │
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│２２．其他贷款利息收入 │ │９．租赁费 │ │２．城建税│ │
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│ │ │ │ │ │ │
│７０２ 金融机构往来收入 │ │１０．差旅费 │ │３．其他税│ │
│ │ │ │ │款及附加 │ │
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│１．存放人行款项利息收入 │ │１１．会议费 │ │ │ │
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│２．存放系统内款项利息收入 │ │１２．钞币运送费 │ │７１０ 营│ │
│ │ │ │ │业外支出 │ │
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│３．存放同业款项利息收入 │ │１３．电子设备运转费│ │１．出纳短│ │
│ │ │ │ │款支出 │ │
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│４．存放联行款项利息收入 │ │１４．外事费 │ │２．资产损│ │
│ │ │ │ │失净支出 │ │
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│７０３ 其他营业收入 │ │１５．诉讼费 │ │３．公益救│ │
│ │ │ │ │济性捐赠支│ │
│ │ │ │ │出 │ │
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│１．手续费收入 │ │１６．公证费 │ │４．非常损│ │
│ │ │ │ │失 │ │
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│２．利差补贴收入 │ │１７．咨询费 │ │５．赔偿和│ │
│ │ │ │ │违约支出 │ │
├──────────────┼─┼──────────┼─┼─────┼─┤
│７０４ 营业外收入 │ │１８．审计费 │ │６．其他支│ │
│ │ │ │ │出 │ │
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│１．出纳长款收入 │ │１９．劳动保护费 │ │７．审计、│ │
│ │ │ │ │检查上交款│ │
│ │ │ │ │项 │ │
├──────────────┼─┼──────────┼─┼─────┼─┤
│２．罚款收入 │ │２０．取暖费 │ │８．垫支税│ │
│ │ │ │ │税后利润支│ │
│ │ │ │ │同 │ │
├──────────────┼─┼──────────┼─┼─────┼─┤
│３．固定资产净收益 │ │２１．财产保险费 │ │ │ │
├──────────────┼─┼──────────┼─┼─────┼─┤
│４．其他收入 │ │２２．待业保险费 │ │ │ │
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│ 收入小计 │ │ │ │支出小计 │ │
├──────────────┼─┼──────────┼─┼─────┼─┤
│ 纯 损 │ │ │ │纯 益 │ │
├──────────────┼─┼──────────┼─┼─────┼─┤
│ 合 计 │ │ │ │合 计 │ │
└──────────────┴─┴──────────┴─┴─────┴─┘
＜/font＞
