中国农业发展银行关于印发《中国农业发展
银行利息管理与核算办法》的通知
（１９９８年１２月２２日 农发行字〔１９９８〕４３２号）
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
为加强粮棉油贷款利息资金的管理，防止粮棉油企业挤占挪用利息资金，实现对贷款利息的专款专用，促进收购资金封闭运行和完善我行利息收支管理与核算办法，规范我行利息收支核算手续，现将《中国农业发展银行利息管理与核算办法》印发给你们，请认真组织学习和贯彻执行。《中国农业发展银行利息管理与核算办法》从１９９９年１月１日起执行，执行中有什么问题，请及时向总行反映。
附： 中国农业发展银行利息管理与核算办法
为了准确核算利息收支，真实反映我行经营状况，实现对粮棉油贷款利息的专项管理，防止粮棉油企业挤占挪用利息资金和利息资金挤占收购资金，促进收购资金封闭运行，根据《
国务院关于进一步深化粮食流通体制改革的决定》、《
金融保险企业财务制度》、《政策性银行财务管理规定》等法规，特制定本办法。
一、管理原则
各级行在核算利息收支时，必须遵循以下管理原则：
（一）权责发生制原则
各项利息收支均应遵循权责发生制原则，凡属本期的利息收入和利息支出，不论款项是否在本期收付，都要作为本期的收入和支出进行账务处理，未收到或未支付的利息，列作应收或应付利息。
（二）单独核算原则
为保障收购资金封闭运行，防止粮棉油企业挤挪贷款利息和利息资金挤占收购资金，实现对粮棉油贷款利息的单独核算与管理，粮棉油企业无论从何种渠道取得利息资金，均应作归还粮棉油贷款利息处理，不得挪作他用。各营业机构要根据粮棉油企业实际到位的利息资金收取利息，严禁以贷收息。各营业机构实收的贷款利息资金，要根据系统内资金往来结息期限规定，及时上划上级行作为偿付系统内资金往来利息处理，不得用于收购资金投放。
（三）挂钩考核原则
贷款利息收入，要按粮棉油收购资金封闭运行责任制考核办法纳入考核范围，但由于中央财政利息补贴不到位而形成的欠息，不纳入考核范围。没有按总行规定的结息期，及时将实收贷款利息和存放中央银行款项利息收入以及新增的粮食风险基金存款的６０％作为偿还系统内借款利息上划的，按欠付金额和延期天数处以加息。
二、核算要求
各级行在核算利息收支时，必须遵循以下要求：
（一）真实准确
各项利息收支必须真实、准确核算，做到利率准确、计算无误、账务处理正确。要严格按照贷款利息资金的不同来源渠道，分别纳入相应的贷款利息收入账户核算，不得相互混淆。
（二）清晰明了
各项利息收支的账务记载要言简意赅，并能分门别类地反映各类贷款的收息与欠息情况、实付系统内借款利息与欠付系统内借款利息情况。
（三）按月报告
各营业机构按月取得的贷款利息收入，要按收购资金封闭运行报表格式要求及时填制月报表。并逐级汇总上报。收息情况月报表的报告要做到数据完整、内容真实、准确及时。
（四）定期分析
各级行要按月分析贷款利息收入情况，及时总结收息工作经验，针对欠息的具体情况，分别采取有利措施予以催收，以确保贷款利息收入的按期实现。
三、贷款利息收入的核算
（一）账户设置
１．根据粮棉油贷款利息收入来源的不同渠道，贷款利息收入分别设置以下账户：
（１）中央储备粮油贷款利息收入，核算中央储备粮油贷款所取得的利息收入，利息资金来源于中央财政补贴；
（２）地方储备粮油贷款利息收入，核算地方储备粮油贷款所取得的利息收入，利息资金来源于粮食风险基金拨补；
