主管行长： 会计处长： 基建办主任： 制表：
基建投资表
编制单位： 年度 单位：元
┌────┬──┬──┬────┬──────────────────┐
│ 建设 │开工│概算│ 基建 │ 基建投资支出 │
│ 项目 │日期│数 │ 投资 ├──┬───────────┬───┤
│ 名称 │ │ │ 拨款 │ │ 已移交资产 │ │
│ │ │ │ │ 累 ├──┬──┬──┬──┤ 在建 │
│ │ │ │ │ 计 │固定│流动│无形│递延│ 工程 │
│ │ │ │ │ │资产│资产│资产│资产│ │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│ │1 │ 2 │ 3 │4 │ 5 │ 6 │ 7 │ 8 │ 9 │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├────┼──┼──┼────┼──┼──┼──┼──┼──┼───┤
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└────┴──┴──┴────┴──┴──┴──┴──┴──┴───┘
主管行长： 会计处长： 基建办主任： 制表：
附件二： 主要会计事项分录举例
一、基本建设资金来源的核算
自筹资金的拨入
二、设备和材料的核算
（一）器材的购入
（二）器材的发出
（三）器材价格的调整
（四）超储积压物资的处理
三、工程结算的核算
四、基本建设支出的核算
（一）建筑安装工程投资
（二）设备投资
（三）待摊投资
（四）其他投资
五、交付使用资产的核算
六、基本建设拨款的冲销和交回
会计事项
一、基本建设资金来源的核算
自筹资金的拨入
１．收到主管部门拨入的自筹资金（退回数用红字登记）
借：银行存款
贷：基建拨款－－本年自筹资金拨款
２．年初建立新账时，结转上年度“本年自筹资金拨款”余额
借：基建拨款－－本年自筹资金拨款
贷：基建拨款－－以前年度拨款
３．基建拨款存入银行产生的利息收入
借：银行存款
贷：基建拨款－－本年自筹资金拨款
二、设备和材料的核算
（一）器材的购入
１．收到发票账单、货款已支付
借：器材采购
贷：银行存款
２．收到发票账单，贷款尚未支付
借：器材采购
贷：应付器材款
３．购入的不需要安装设备、器具验收入库，按照实际成本记账
借：设备投资
贷：器材采购
４．购入的需要安装设备验收入库，按照实际成本记账
借：库存设备
贷：器材采购
５．购入的材料验收入库
借：库存材料
贷：器材采购
采用计划成本进行日常核算的建设单位，实际成本大于计划成本时
借：库存材料
材料成本差异
贷：器材采购
实际成本小于计划成本时
借：库存材料
贷：器材采购
材料成本差异
６．购入大型设备
（１）按照规定预付大型设备款
借：应付器材款
贷：银行存款
（２）上项设备验收入库，按照实际成本记账
借：库存设备
贷：器材采购
（３）根据发票账单，结账应付器材款
借：器材采购
贷：应付器材款
（４）补付应付器材款的未付部分
借：应付器材款
贷：银行存款
７．结转暂估应付器材款
（１）月终，将已经验收入库，但发票账单尚未到达的器材，按合同价格或预算价格暂估入账
借：器材采购
贷：应付器材款
（２）下月初，冲回暂估器材款（用红字登记）
借：器材采购
贷：应付器材款
（３）发票账单到达时，再按发票账单价格记账
借：器材采购
贷：应付器材款
银行存款
８．采购设备和材料发生的短缺和毁损，应由供应单位或运输机构等负责赔偿的
借：应付器材款
其他应收款
贷：器材采购
９．登记发生的采购运杂费
借：器材采购
贷：银行存款
１０．登记发生的采购保管费
借：采购保管费
贷：库存材料
银行存款
１１．月终，分配本月发生的采购保管费
借：器材采购
贷：采购保管费
１２．月终，结转入库材料的实际成本与计划成本的差额
（１）实际成本大于计划成本
借：材料成本差异
贷：器材采购
（２）实际成本小于计划成本
借：器材采购
贷：材料成本差异
１３．年终工程竣工时，调整采购保管费的实际发生数大于按预定分配率分配数的差额（实际发生数小于已分配数时用红字登记）
借：设备投资等
贷：采购保管费
（二）器材的发出
１．需要安装设备交付安装
借：设备投资
贷：库存设备
２．年终通过盘点，对不符合“正式开始安装”三个条件的设备，办理假退库手续（用红字登记）
借：设备投资
贷：库存设备
