中国农业发展银行关于印发《中国
农业发展银行建设单位会计制度》的通知
（１９９８年１０月３０日 农发行字〔１９９８〕３７２号）
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行：
为了加强中国农业发展银行系统基本建设会计管理，规范建设单位会计核算，现将《中国农业发展银行建设单位会计制度》印发给你行，请认真贯彻执行。在执行中有什么问题、建议，请及时反馈总行。《中国农业发展银行建设单位会计制度》于１９９８年１１月１日起施行。
附： 中国农业发展银行建设单位会计制度
第一章 总则
第一条 为加强中国农业发展银行系统基本建设会计管理，规范建设单位会计核算，根据财政部《国有建设单位会计制度》，结合农业发展银行具体情况，特制定《中国农业发展银行建设单位会计制度》（以下简称本制度）。
第二条 本制度适用于中国农业发展银行系统所属建设单位。
第三条 各省级分行可在本制度统一要求的原则下，结合本单位实际作必要的补充，并报总行备案。
第二章 基本规定
第四条 建设单位应根据本制度和上级主管部门的规定，设置和使用会计科目。对明细科目的设置，除本制度已有的规定外，建设单位在不违反财务制度规定和会计核算要求的前提下，可根据需要自行规定。
第五条 本制度统一规定会计科目的编号，以便于编制会计凭证、登记账簿、查阅账目，实行会计电算化。各单位不得随意改变或重编。
建设单位在填制会计凭证、登记账簿时，应填列会计科目的名称，或会计科目名称和编号同时填列。
第六条 会计核算实行年度会计分期制，以公历年度作为会计年度。自公历１月１日至１２月３１日止，年度内再分季度和月份。年度终了日办理决算，如遇假日，仍以该日为办理决算日。
第七条 会计核算以人民币为货币计量单位。一切会计凭证、账簿、报表均以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
第八条 会计记账方法采用借贷复式记账法，即以“借”、“贷”为记账符号，有借必有贷，借贷必相等。
第九条 实行双线核算原则，设立明细核算和综合核算两个账务系统，即根据会计记账凭证记入明细分类账，同时，以同一凭证编制科目日结单（或科目发生额汇总表）凭以记入总账。结账时各科目借贷方本期发生额合计和各科目借贷方余额合计应分别相等。各科目总账余额和明细分类账各账户余额合计数应核对一致，以保证会计核算正确无误。
第十条 记账凭证（传票）根据原始凭证编制，应做到内容真实，摘要简明，附件齐全，书写清楚，签章完整。
记账凭证可采用单式，也可采用复式。记账凭证应编列顺序号。采用单式凭证时还应编列分组号，以便查找。
第十一条 禁止使用多借多贷会计分录，以保证会计科目对转关系的清晰。
第十二条 账页分为总账和明细分类账两种，使用本行统一印制的账页。已使用的账页应编列顺序号（包括总顺序号和本户顺序号），以防散失。
第十三条 结账期视业务量多少由各行自行决定，但至少每月必须结账一次，以达到划清期限及时反映之目的。
第十四条 序时记载的银行存款日记账和现金日记账余额应在各次结账时，与各该会计科目的总账及明细分类账余额核对相符。
第十五条 银行存款科目的发生额应与开户银行发送的对账单逐笔进行勾对，在进行未达账项调整后双方余额应当一致。
第十六条 按照内部控制制度的要求，实行相互制约，钱账必须分管，会计和出纳岗位不得由一人兼任，审批与经办（采购）岗位亦不得由一人兼任。
第十七条 基建会计人员应当具备胜任工作的相应素质和资格，实行先培训后上岗的制度。会计人员必须认真执行《
中华人民共和国会计法》及本制度，依法、按制度行使职权。会计人员变动，离职前要交接清楚，由主管领导负责监交。交接事项要有书面记录。
第十八条 本制度未明确的其他事项，应遵从《中国农业发展银行会计制度》的规定。
第三章 会计科目及核算
第十九条 会计科目分为资金来源和资金占用两大类。
第二十条 会计科目及核算内容：
（一）会计科目表。
┌──┬───┬───────────────────────────┐
│序号│编号 │ 资金占用类科目 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│1 │101 │建筑安装工程投资 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│2 │102 │设备投资 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│3 │103 │待摊投资 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│4 │104 │其他投资 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│5 │111 │交付使用资产 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│6 │211 │器材采购 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│7 │212 │采购保管费 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│8 │213 │库存设备 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│9 │214 │库存材料 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│10 │218 │材料成本差异 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│11 │232 │银行存款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│12 │233 │现金 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│13 │241 │预付备料款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│14 │242 │预付工程款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│15 │252 │其他应收款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│16 │301 │基建拨款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│17 │331 │应付器材款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│18 │332 │应付工程款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│19 │352 │其他应付款 │
├──┼───┼───────────────────────────┤
│20 │361 │应交税金 │
└──┴───┴───────────────────────────┘
