——××企业基本存款专户
（四）企业财政补贴款项存入。财政对企业直接补贴各种款项时先转入基本存款专户进行核算。收到财政补贴款时，会计分录：
借：５０２联行来账（或１０４存放同业款项、１０２存放中央银行款项）
贷：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
（五）企业上级主管部门拨入费用补贴款项。企业上级主管部门拨入费用补贴款项时，先转入基本存款专户进行核算。收到款项时，会计分录：
借：５０２联行来账（或１０４存放同业款项、１０２存放中央银行款项）
贷：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
（六）偿还银行贷款本金。由开户行根据销售回笼款分配偿还贷款和根据其他存款分配扣付已到期其他贷款时，银行可以用特种转账传票直接扣划。会计分录：
借：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
贷：××贷款（或２８５费用贷款）
——××企业贷款
（七）偿还银行贷款利息。开户行根据销售回笼款和财政拨补利息款数额计算出应扣划利息后，非结息日先转入“４０６单位应付利息存款”科目，此科目存款企业不得自行支配，在结息日银行按季扣回。会计分录：
１．分配时：
借：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
贷：４０６单位应付利息存款
——××企业户
２．收回时：
借：４０６单位应付利息存款
——××企业户
贷：贷款利息收入
——××贷款利息收入
从费用补贴款或其他资金存款分配偿还银行贷款利息时，直接从基本存款专户中扣划。会计分录：
借：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
贷：贷款利息收入
——××贷款利息收入
二、“收购资金存款专户”的核算
“收购资金存款专户”核算由“企业基本存款专户”转入的、按收购进度拨入收购贷款存款及分配用于收购（含核定的收购费用）的资金存款。此专户由企业支配，专门用于收购过程中现金和转账支出，不得用于支付粮食入库后保管费用（含工资等）支出。收购结束后，此专户余额扫数划回基本存款专户。
（一）企业用于收购资金存款转入时，会计分录：
