中国农业发展银行关于粮棉油开户
企业专户存款核算手续的通知
（１９９８年５月１９日 农发行字〔１９９８〕１５４号）
中国农业发展银行各省、自治区、直辖市分行，各计划单列市分行，总行营业部：
根据《关于加强粮油收储企业存款账户管理的紧急通知》
（农发行字〔１９９８〕１３４号）、《
关于加强粮棉油企业开户与结算监督管理的通知》（农发行字〔１９９８〕１３６号）、《
关于加强企业贷款利息管理与核算工作的通知》（农发行字〔１９９８〕１３７号）和《
关于给粮食收储企业发放少量费用贷款的通知》（农发行传字〔１９９８〕２４号）等文件的要求，为正确核算反映农业发展银行粮棉油开户企业存款状况，现将粮棉油开户企业专户存款核算手续及有关要求通知如下：
一、“企业基本存款专户”的核算
“企业基本存款专户”核算粮棉油企业发生的收购贷款存入、调销回笼款项、费用贷款存入、偿还贷款本息、财政对企业各种补贴款项、企业上级拨入的费用补贴等。此专户由农发行按资金性质进行分配，企业不得擅自支配。
（一）企业收购贷款存入。对企业发放的收购贷款要先转入基本存款专户进行核算。发放贷款时，会计分录：
借：××贷款
——××企业贷款
贷：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
（二）调销回笼款项的存入。企业发生调销回笼款项结算时，要通过基本存款专户进行核算。款项通过联行或票据存入时，会计分录：
借：５０２联行来账（或５０１联行往账、１０２存放中央银行款项）
贷：４０１单位活期存款
——××企业基本存款专户
（三）费用贷款的存入。用于粮食收储企业支付正常周转库存的合理保管费用和占用农发行的利息支出贷款的存款，要先转入基本存款专户进行核算。发放贷款时，会计分录：
借：２８５费用贷款
——××企业贷款
贷：４０１单位活期存款
