中国农业发展银行关于做好收贷收息工作有关问题的通知-法搜-中国法律信息搜索网

　　１．该笔销售回笼货款应收回贷款本金＝３７５０÷２５００×５０＝７５（万元）
　　２．该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息＝７５×５６天×０．０００１９５＝０．８１９（万元）
　　注：日利率＝７．０２％÷１２÷３０＝０．０００１９５　
　　３．可转入企业财务资金账户的款项＝７８－７５－０．８１９＝２．１８１（万元）
　　具体账务处理为：企业销售回笼归行货款７８万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
　　１．从企业基本存款账户中收回贷款本金７５万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少７５万元，本企业收购贷款账户贷款减少７５万元。
　　２．将应收本期利息０．８１９万元转入“单位应付利息存款”科目，待结息日时收回利息。由企业办理手续后，开户行记：企业基本存款账户减少存款０．８１９万元，本企业“单位应付利息存款”账户存款增加０．８１９万元。
　　３．由企业办理手续后，将２．１８１万元转入企业财务资金存款账户。开户行记：企业基本存款账户减少存款２．１８１万元，本企业财务资金存款账户存款增加２．１８１万元。
　　（二）调销回笼归行货款归还贷款本息和欠息的管理及账务处理实例。某基层粮库在１９９８年５月１５日销售粮食５０万公斤。在本笔粮食销售前库存粮食２５００万公斤；库存物资及相关费用占用贷款总额３７５０万元；实行“钱货两清”，货款全部结算完毕，回笼货款７８万元全部归行。收购贷款年利率７．０２％，企业在上期结息日欠贷款利息１０万元。其计算有关指标的方法是：
　　１．该笔销售回笼货款应收回贷款本金＝３７５０÷２５００×５０＝７５（万元）
　　２．该笔销售回笼货款应收回的本期贷款利息＝７５×５６天×０．０００１９５＝０．８１９（万元）
　　注：日利率＝７．０２％÷１２÷３０＝０．０００１９５
　　３．该笔销售回笼货款中应收回的欠息＝（７５÷３７５０）×１０＝０．２（万元）
　　４．可转入企业财务资金账户的款项＝７８－７５－０．８１９－０．２＝１．９８１（万元）
　　具体账务处理为：企业销售回笼归行货款７８万元全部存入基本存款账户，信贷人员要填写收贷收息“通知单”，经信贷部门负责人审定，通知财会部门作出如下处理：
　　１．从企业基本存款账户中收回贷款本金７５万元，开户行记：企业基本存款账户存款减少７５万元，本企业收购贷款账户贷款减少７５万元。