国家开发银行关于印发《国家开发银行
头寸资金运作会计核算办法》的通知
（１９９８年１２月１４日 开行财会〔１９９８〕４５２号）
各厅局，直属单位，武汉分行：
根据《国家开发银行头寸资金运作暂行办法》的要求，现调整和增设“卖出回购债券”等会计科目和核算手续，请遵照执行。
附： 国家开发银行头寸资金运作会计核算办法
根据《国家开发银行头寸资金运作暂行办法》的要求，制订《国家开发银行头寸资金运作会计核算办法》。
一、头寸资金运作会计科目设置
５１３“同业拆入”
本科目核算内容按照开行财会〔１９９４〕９９号文的规定执行。
５１７“金融性公司拆入”
本科目核算内容按照开行财会〔１９９４〕９９号文的规定执行。
５１４“拆放同业”
本科目核算内容按照开行财会〔１９９４〕９９号文的规定执行。
５１８“拆放金融性公司”
本科目核算内容按照开行财会〔１９９４〕９９号文的规定执行。
５１９“卖出回购债券”
本科目核算我行卖出所持有的债券，约定于一定期间后，以预定的价格或收益率（回购利率），将该种债券全额购回的交易。
本科目按债券种类和购买债券单位进行明细核算。
本科目属负债类科目，余额在贷方。
本科目列试算平衡表第２页第１７行，对应资产负债表中的“同业拆入”项目。
５２４“买入返售债券”
本科目核算我行买入某种债券时，约定一定期间后，以预定的价格或收益率，再将该种债券全额返售的交易。
本科目按债券种类和购买债券单位进行明细核算。
本科目属资产类科目，余额在借方。
本科目列试算平衡表第２页第１８行，对应资产负债表中的“拆放同业”项目。
５２６“自营库存证券”
本科目核算我行买入或卖出政府债券（包括国债、金融债等流通债券）时的交易。我行采用实际成本记账法核算。
本科目按债券种类进行明细核算。
本科目属资产类科目，余额在借方。
本科目列试算平衡表中第２页第１９行，对应资产负债表中的“拆放同业”项目。
