国家开发银行关于进一步完善《国家开发
银行项目贷款条件评审报告》的通知
（１９９８年７月２９日 开行综计〔１９９８〕２１４号）
各评审局、信贷局、武汉分行：
为进一步提高贷款决策水平，优化信贷资产质量，更好地防范和化解金融风险，经研究，对进一步完善我行项目贷款条件评审报告作出以下补充规定。
一、增加产品市场风险的分析内容
产品市场是贷款项目成败的关键，在项目评审中应加大对项目产品市场风险评估的力度。项目产品市场风险因素主要包括行业成本结构、行业经济周期性、产品周期、产品替代性、市场竞争力、产品价格控制能力、客户分散程度、市场促销能力等八个方面（产品市场风险分析表见附一）。
项目评审时应对产品市场的上述风险因素作定性定量化分析，按低风险、中等风险、中高风险、高风险四类，综合确定产品市场风险程度。
二、明确还贷资金来源，强化偿债能力分析
在项目评审报告第六部分“经济效益及还贷能力”中，增列专节，通过对借款企业营运期财务状况测算，分析借款企业营运期财务实力及债务承受能力，确定项目偿还我行贷款本息的资金来源。
要细化还贷资金来源渠道，对各项资金所占比例及资金来源可靠程度予以说明。需对借款企业主营业务收入、主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润作定量分析，预测其变化趋势，用列表或图示方式说明。如借款企业还款资金来源中包含了非常规经营活动产生的收益部分（如财政补贴、出售证券或无形资产等），一并予以说明。
同时，在现有项目经济效益及财务效益评审指标的基础上，增加利息保障率、产权比率两项财务杠杆比率的计算，以准确判断借款企业在贷款期内偿还长期债务的保障能力。其中：
利息保障率，指贷款期间企业生产经营所获得的息税前利润与利息费用的比率，反映企业贷款期盈利对利息的保障程度，用于评价借款企业支付利息的能力。其公式为：
利息保障率＝（利润总额＋利息）÷利息×１００％
该比率一般应为２００％～３００％，不得低于１００％，满意值应大于４００％。
产权比率，指企业负债总额与所有者权益总额的比例关系，反映企业所有者权益对债权人权益的保障程度。其公式为：
负债与所有者权益比率＝负债总额÷所有者权益总额×１００％
