第八十九条 考核验收单位在考核、验收和复查中发现申请考核单位或被检查单位存在本办法第八十三条规定的情形之一者，经为期三至六个月的整改仍未取得明显成效的，对负有直接责任的会计人员，作出或建议调离其岗位，并取消其参加高级会计师任职评审资格。
第九十条 对取得
会计基础工作规范化证书、成效显著的单位，由负责组织考核验收的单位给予精神和物质的奖励，表彰奖励成绩突出的有关人员。
第九十一条 考核验收单位应当建立
会计基础工作规范化考核业务档案，记载考核验收、验发证书、复查等情况。考核业务档案视同会计档案，并做长期保管。
第四章 附则
第九十二条 部属各单位可依据本办法制定具体实施方案，并报部备案。
附件一、交通部部企事业单位会计基础工作规范化申报表
二、交通部部属企事业单位
会计基础工作规范考核评分表
附件一 交通部部属企事业单位会计基础工作规范化考核申报表
┌─────────────┬──────┬──────────────┐
│单位名称 │ 单位性质 │ │
├─────────────┴──────┴──────────────┤
│单位地址 │
├─────────────┬─────┬────┬──────┬───┤
│法人代表 │邮政编码 │ │ 联系电话 │ │
├─────────────┼─────┴────┼──────┴───┤
│总会计师 │财会机构负责人 │ │
├─┬───────────┼─────┬────┼────┬─────┤
│ │ 考核项目 │ 自查得分 │考核得分│ 考核人 │ 确认备注 │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │1.会计机构和会计人员 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│ │2.会计凭证 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│自│3.会计账簿 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│查│4.会计报表 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│考│5.会计档案 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│核│6.内部财务会计管理 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│验│7.会计电算化 │ │ │ │ │
│ ├───────────┼─────┼────┼────┼─────┤
│收│ 总 分 │ │ │ │ │
│ ├───────────┴─────┴────┴────┴─────┤
│情│申报单位自查结论: │
│ │ │
│况│ (公章) │
│ │ 年 月 日 │
│ ├─────────────────────────────────┤
│ │考核小组意见: │
│ │ │
│ │ 组长签章: │
│ │ 年 月 日 │
├─┼─────────────────────────────────┤
│主│ │
│管│ │
│单│ │
│位│ (公章) │
│意│ │
│见│ 年 月 日 │
└─┴─────────────────────────────────┘
附件二 交通部部属企事业单位会计基础工作规范考核评分表
单位名称：
┌───────┬─┬──┬───────────┬─────┬────┬─┐
│ │标│ │ │扣分标准 │实扣分数│实│
│ 考核内容 │准│检查│ 扣分原因 ├──┬──┼──┬─┤得│
│ │分│资料│ │ 单 │ 分 │差错│扣│分│
│ │ │ │ │ 位 │ 数 │数量│分│数│
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│一、会计机构和│17│ │ │ │ │ │ │ │
│会计人员 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│1.根据会计业务│ │有关│(1)未配齐会计员 │缺１│ 1 │ │ │ │
│的需要设置会计│3 │ │ │ 人 │ │ │ │ │
│机构配备会计人│ │资料├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│员，或者在有关│ │ │(2)未指定会计主管 │ │ 1 │ │ │ │
│机构中配备会计│ │ │ │ │ │ │ │ │
│人员，并指定会│ │ │ │ │ │ │ │ │
│计主管人员。不│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│具备条件的可委│ │ │(3)未设置会计机构、未 │ │ │ │ │ │
│托有代理记账资│ │ │配备会计人员、委托代理│ │ 1 │ │ │ │
│格的机构代理记│ │ │记账不合法 │ │ │ │ │ │
│账。 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│2.会计人员必须│3 │会计│(1)无证上岗 │１人│ 1 │ │ │ │
│持会计证上岗 │ │证 ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(2)会计证未年检 │１人│ 1 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│3.会计机构负责│2 │毕业│(1)无专业学历又未经过 │１人│ 1 │ │ │ │
│人、会计主管人│ │、培│专业培训 │ │ │ │ │ │
│员必须具备财会│ │训证├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│专业知识，能胜│ │书、│(2)无会计员以上专业技 │１人│ 1 │ │ │ │
│任本职工作。 │ │专业│术资格 │ │ │ │ │ │
│ │ │技术│ │ │ │ │ │ │
│ │ │资格│ │ │ │ │ │ │
│ │ │证书│ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│4.建立会计人员│3 │有关│(1)未建立岗位责任制度 │ │ │ │ │ │
│岗位责任制、内│ │制度│或有制度不执行 │ │ 1 │ │ │ │
│部规章制度和内│ │和 ├───────────┤ ├──┼──┼─┼─┤
│部稽核制度并认│ │账簿│(2)钱账、钱物未分管或 │每项│ │ │ │ │
│真执行。 │ │ │出纳兼管会计档案 │ │ 1 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┤ ├──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(3)无内部稽核制度或有 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │制度不执行 │ │ 1 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│5.会计机构负责│2 │任免│(1)无任免文件 │ │ 2 │ │ │ │
│人、会计主管人│ │文件├───────────┤ ├──┼──┼─┼─┤
│员任免符合《会│ │ │(2)未报经部门批准 │ │ │ │ │ │
│计法》的规定 │ │ │ │ │ 2 │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│6.会计人员调动│2 │交接│(1)未办理交接手续 │每项│ 2 │ │ │ │
│工作或离职必须│ │记录├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│按规定办理交接│ │和 │(2)交接手续不全 │每项│0.5 │ │ │ │
│手续 │ │账簿│ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│7.单位行政领导│ │有关│单位领导人不支持会计工│ │ │ │ │ │
│人领导会计机构│ │资料│作，会计人员不能依法行│ │ │ │ │ │
│、会计人员和其│ │ │使职权 │ │ │ │ │ │
│他人员执行《会│ │ │ │ │ 2 │ │ │ │
│计法》，保障会│ │ │ │ │ │ │ │ │
│计人员的职权不│ │ │ │ │ │ │ │ │
│受侵犯 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│8.大中型企业和│2 │有关│未设总会计师 │ │ │ │ │ │
│业务主管部门必│ │批文│ │ │ 2 │ │ │ │
│须设置总会计师│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│二、会计规定 │17│ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│9.单位发生所有│3 │有关│账外设账或未纳入统一会│ │ │ │ │ │
│经济业务必须取│ │资料│计核算 │1项 │ 3 │ │ │ │
│得或填制原始凭│ │ │ │ │ │ │ │ │
│证，办理会计手│ │ │ │ │ │ │ │ │
│续，统一进行核│ │ │ │ │ │ │ │ │
│算 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│10.原始凭证反 │1 │现金│未如实反映经济业务或有│ │ │ │ │ │
│映的经济内容真│ │收、│意涂改抬头、摘要、金额│ │ │ │ │ │
│实 │ │付凭│ │份 │0.1 │ │ │ │
│ │ │证各│ │ │ │ │ │ │
│ │ │５０│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 张 │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│11.原始凭证合 │2 │发票│(1)无税务或财政监制章 │ 份 │0.2 │ │ │ │
│法 │ │、收├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │据各│(2)反映的经济业务不合 │ │ │ │ │ │
│ │ │４０│法 │ 份 │0.2 │ │ │ │
│ │ │份 │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│12.原始凭证计 │1 │销货│计算不正确 │ │ │ │ │ │
│算正确 │ │发票│ │ │ │ │ │ │
│ │ │或收│ │份 │0.2 │ │ │ │
│ │ │款收│ │ │ │ │ │ │
│ │ │据50│ │ │ │ │ │ │
│ │ │份 │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│13.原始凭证内 │ │有关│(1)缺凭证名称、填制日 │ │ │ │ │ │
│容齐全 │4 │自制│期、填制单位名称及填制│份 │ │ │ │ │
│ │ │原始│人姓名、接受凭证单位名│ │0.05│ │ │ │
│ │ │凭证│称之一者 │ │ │ │ │ │
│ │ │150 ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │张，│(2)收付款凭证无填制人 │ │ │ │ │ │
│ │ │其中│、审批人签章、无收、付│ 份 │0.05│ │ │ │
│ │ │：收│讫戳记之一者 │ │ │ │ │ │
│ │ │付款├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │凭证│(3)大写金额前无人民币 │ │ │ │ │ │
│ │ │５０│字样、金额小写阿拉伯数│ 份 │0.05│ │ │ │
│ │ │张、│字前无“￥ ”、大写金 │ │ │ │ │ │
│ │ │财物│数字到元或角位无“整”│ │ │ │ │ │
│ │ │验收│（正）字之一者 │ │ │ │ │ │
│ │ │单据│ │ │ │ │ │ │
│ │ │５０│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 份 │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│14.记账凭证必 │2 │记账│(1)记账凭证未附原始凭 │ │ │ │ │ │
│须根据审核无误│ │凭证│证(结账或更正错账除外)│ 1张│ 1 │ │ │ │
│的原始凭证填制│ │５０├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│，必须与所附原│ │张 │(2)记账凭证与所附原始 │ │ │ │ │ │
│始凭证的内容、│ │ │凭证金额合计不等或所附│1张 │ 1 │ │ │ │
│金额相符 │ │ │原始凭证与记账凭证内容│ │ │ │ │ │
│ │ │ │不符 │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│15.记账凭证内 │2 │记账│(1)日期、编号、摘要、 │ │ │ │ │ │
│容完整、手续齐│ │凭证│附件张数科目名称（或编│ │ │ │ │ │
│全 │ │５０│号）等项目填写不全 │每张│0.2 │ │ │ │
│ │ │张 ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(2)制证、稽核、记账、 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │会计主管出纳等签章不全│每张│0.1 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│16.格式是否符 │1 │记账│格式不符合规定 │ │ │ │ │ │
│合规定 │ │凭证│ │每张│ 1 │ │ │ │
│ │ │５０│ │ │ │ │ │ │
│ │ │张 │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│17.记账凭证处 │1 │记账│原始凭证日期超过受理原│ │ │ │ │ │
│理及时 │ │凭证│始凭证日期１０日以上者│ │ │ │ │ │
│ │ │５０│ │每张│0.02│ │ │ │
│ │ │张 │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│三、会计账簿 │15│ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│18.按照会计制 │2 │一个│(1)应设未设总账、明细 │ │ │ │ │ │
│度的规定设置会│ │全部│账、日记账、备查账 │每户│0.5 │ │ │ │
│计账簿。总账、│ │账簿├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│现金日记账和银│ │ │(2)总账、现金日记账和 │ │ │ │ │ │
│行存款日记账必│ │ │银行存款日记账未采用订│每本│0.05│ │ │ │
│须采用订本式，│ │ │本式 │ │ │ │ │ │
│会计账簿必须正│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│确启用 │ │ │(3)账簿封面和启用表填 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │写不正确不完整 │每项│0.05│ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(4)未填写账簿封面和启 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │用表 │每本│0.5 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│19.账簿记录内 │5 │一年│(1)无记账凭证日期、编 │ │ │ │ │ │
│容完整、数字准│ │全部│号、摘要 │每笔│0.1 │ │ │ │
│确、字迹工整、│ │账簿├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│账面整洁 │ │ │(2)数字不准确、摘要不 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │清楚、红字登记不合规范│每笔│0.1 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(3)字迹不工整、账面不 │每页│ 1 │ │ │ │
│ │ │ │整洁、跳行、隔页未注销│ │ │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(4)登记不及时，日记账 │每笔│0.1 │ │ │ │
│ │ │ │未按顺序登记 │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│20.各种账簿必 │2 │全部│未按规定结账 │ │ │ │ │ │
│须按规定结账 │ │账簿│ │每户│0.1 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│21.会计账簿必 │3 │２个│(1)账簿记录与会计凭证 │ │ │ │ │ │
│须按规定进行核│ │月的│不符 │每户│0.5 │ │ │ │
│对，账账、账表│ │凭证├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│必须相符 │ │、账│(2)明细账与总账不符 │每户│0.5 │ │ │ │
│ │ │簿、├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │报表│(3)会计报表与账簿记录 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │不符 │每项│0.5 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(4)未按期编制银行存款 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │余额调节表或调节后金额│ 月 │ 1 │ │ │ │
│ │ │ │不等 │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│22.发生账簿记 │ │全部│(1)涂改、挖补、刮擦或 │每笔│ │ │ │ │
│错误，应按规定│2 │账簿│用药水清除字迹之一者 │ │0.5 │ │ │ │
│的方法更正，不│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│得涂改、挖补、│ │ │(2)划线更正时，记账人 │ │0.5 │ │ │ │
│刮擦或用药水清│ │ │员未盖章 │每笔│ │ │ │ │
│除字迹 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│23.使用的账簿 │1 │全部│使用未经财政部门监制的│ │ │ │ │ │
│格式应符合规定│ │账簿│账簿 │每本│ 1 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│四、会计报表 │10│ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│24.会计报表应 │5 │一个│(1)数字不真实 │每项│ 2 │ │ │ │
│当按照登记完整│ │年度├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│、核算无误的账│ │会计│(2)计算不准确、相关数 │ │ │ │ │ │
│簿记录和其他有│ │报表│字不衔接，没有财务情况│每项│ 1 │ │ │ │
│关资料编制。做│ │ │说明书或者分析说明、报│ │ │ │ │ │
│到数字准确、说│ │ │送不及时之一者 │ │ │ │ │ │
│明清楚、报送及│ │ │ │ │ │ │ │ │
│时 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│25.会计报表必 │3 │一个│(1)对外报表种类不齐， │ │ │ │ │ │
│须内容完整、种│ │年度│对内报有不能满足单位管│一张│0.5 │ │ │ │
│类齐全、正确、│ │会计│理要求之一者 │ │ │ │ │ │
│应当编制合并报│ │报表├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│表的单位应当编│ │ │(2)应填报表项目填列不 │ │ │ │ │ │
│制合并报表 │ │ │全 │一项│0.5 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(3)应编未编合并报表 │ │ 1 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(4)报表格式非经财政部 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │门监制 │ │ 1 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│26.年度会计报 │1 │审计│未经审计 │ │ │ │ │ │
│表须注册会计 │ │报告│ │ │ 1 │ │ │ │
│师审计的企业必│ │ │ │ │ │ │ │ │
│须出具注册会计│ │ │ │ │ │ │ │ │
│审计师报告 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│27.会计报表应 │1 │会计│未印公章、有关人员签章│ │ │ │ │ │
│由单位行政领导│ │报表│不全之一者 │ │ │ │ │ │
│人、总会计师和│ │及 │ │每项│0.5 │ │ │ │
│会计机构负责人│ │封面│ │ │ │ │ │ │
│及会计主管人员│ │ │ │ │ │ │ │ │
│签章、装订成册│ │ │ │ │ │ │ │ │
│加盖单位公章 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│五、会计档案 │6 │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│28.会计凭证、 │3 │以前│(1)未按分类顺序编号 │每本│0.5 │ │ │ │
│簿、报表及其他│ │一个├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│有关会计资料按│ │年度│(2)未装订成册、装订不 │ │0.5 │ │ │ │
│照规定定期整理│ │的会│整齐、不规范 │每本│ │ │ │ │
│、装订成册、立│ │计档├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│卷归档 │ │案 │(3)凭证封面填写不完整 │每本│0.5 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(4)未按年整理，立卷归 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │档 │每本│0.5 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(5)没有档案登记册 │ │0.5 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│29.按规定办理 │2 │会计│未建立内部档案管理制度│ │ │ │ │ │
│会计档案的保管│ │档案│或有制度未执行之一者 │ │ │ │ │ │
│、调阅、移交和│ │管理│ │ │ │ │ │ │
│销毁手续 │ │制度│ │ │ 2 │ │ │ │
│ │ │及有│ │ │ │ │ │ │
│ │ │关记│ │ │ │ │ │ │
│ │ │ 录│ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│30.按规定管理 │1 │空白│(1)未指定专人 │ │0.5 │ │ │ │
│空白凭证 │ │凭证├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │领发│(2)未建立领发登记手续 │ │ │ │ │ │
│ │ │登记│ │ │0.5 │ │ │ │
│ │ │ 簿│ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│六、按规定管理│25│ │ │ │ │ │ │ │
│空白凭证 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│31.按照《企业 │4 │财务│(1)无财务管理办法 │ │ 2 │ │ │ │
│财务通则》、《│ │管理├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│企业会计准则》│ │办法│(2)无会计核算办法 │ │ │ │ │ │
│和由部制定的财│ │、会│ │ │ 2 │ │ │ │
│务会计制度等，│ │计核│ │ │ │ │ │ │
│结合本单位实际│ │算办│ │ │ │ │ │ │
│，制定内部财务│ │ 法│ │ │ │ │ │ │
│管理办法和会计│ │ │ │ │ │ │ │ │
│核算办法 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│32.严格执行现 │3 │有关│(1)违反现金管理制度 │每项│ 1 │ │ │ │
│金管理制度，库│ │资料├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│存现金账实相符│ │ │(2)出租、出借银行账户 │ │ │ │ │ │
│，无白条抵库。│ │ │ │每次│ 1 │ │ │ │
│正确使用银行结│ │ │ │ │ │ │ │ │
│算账户，定期与│ │ │ │ │ │ │ │ │
│银行对账，现金│ │ │ │ │ │ │ │ │
│收入按规定及时│ │ │ │ │ │ │ │ │
│存入银行，超过│ │ │ │ │ │ │ │ │
│规定限额的现金│ │ │ │ │ │ │ │ │
│支出按规定通过│ │ │ │ │ │ │ │ │
│银行结算，对支│ │ │ │ │ │ │ │ │
│票和银行账户实│ │ │ │ │ │ │ │ │
│行严格管理 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│33.正确组织资 │4 │有关│(1)资金筹集不符合规定 │一笔│0.5 │ │ │ │
│金筹集、调度和│ │资料├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│使用，正确组织│ │ │(2)未正确核算投入资本 │一笔│0.5 │ │ │ │
│资金核算，债权│ │ │和借入资本 │ │ │ │ │ │
│债务及时结算、│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│结清 │ │ │(3)债权债务结算不及时 │一笔│0.5 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│34.各项财产物 │4 │有关│(1)财产物资出入库手续 │ │ │ │ │ │
│资出入库经过计│ │资料│不齐备 │每次│0.1 │ │ │ │
│算、检验、手续│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│齐备，财产物资│ │ │(2)财产物资核算不符合 │ │ │ │ │ │
│增减消耗的核算│ │ │规定 │每项│1 │ │ │ │
│符合规定，账、│ │ │ │ │ │ │ │ │
│卡、物三相等 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│35.财产物资定 │2 │一个│(1)未按年盘点 │ │2 │ │ │ │
│期清查、盘点，│ │年度├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│发生的盘盈、盘│ │的盘│(2)账实不符又未作调整 │ │ │ │ │ │
│亏、报废按规定│ │点表│处理 │ │1 │ │ │ │
│报批并进行账务│ │ │ │ │ │ │ │ │
│处理 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│36.费用开支有 │4 │有关│(1)提高开支标准或开支 │ │ │ │ │ │
│标准或预算，并│ │资料│范围之一者 │一项│1 │ │ │ │
│按开支标准和开│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│支范围开支。正│ │ │(2)乱挤乱摊成本 │ │ │ │ │ │
│确核算成本，严│ │ │ │一处│1 │ │ │ │
│格划清成本界限│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│37.正确核算收 │4 │有关│(1)隐瞒收入不入账 │一笔│1 │ │ │ │
│入、税金、利润│ │资料├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│及利润分配，依│ │ │(2)不按财务制度进行利 │ │ │ │ │ │
│法足额及时上交│ │ │润分配 │一项│1 │ │ │ │
│各项应交财政收│ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│入 │ │ │(3)不及时足额上交税款 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │等各项财政收入 │一次│0.5 │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│七、会计电算化│10│ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼─┼──┼───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│38.采用或开发 │4 │评审│(1)无软件评审文件 │ │2 │ │ │ │
│会计核算软件必│ │文件├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│须符合财政部的│ │、甩│(2)无用账批准文件 │ │ │ │ │ │
│有关规定。使用│ │账批│ │ │ │ │ │ │
│计算机代替手工│ │复 │ │ │2 │ │ │ │
│记账，必须经主│ │ │ │ │ │ │ │ │
│管部门审批 │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│39.配有专门或 │ │有关│(1)无专机 │ │1 │ │ │ │
│主要会计核算工│2 │资料├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│作的计算机或终│ │ │(2)操作人员无电算资格 │ │0.5 │ │ │ │
│端，并有指定专│ │ │证 │ │ │ │ │ │
│职或兼职上机操│ │ │ │ │ │ │ │ │
│作人员。操作人│ │ │ │ │ │ │ │ │
│员须持有电算化│ │ │ │ │ │ │ │ │
│会计资格证书 │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│40.有严格的操 │1 │有关│(1)人员职责不明确或者 │ │ │ │ │ │
│作管理制度 │ │资料│制度不执行 │ │0.5 │ │ │ │
│ │ │ ├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│ │ │ │(2)无上机操作记录制度 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │或有制度不执行 │ │0.5 │ │ │ │
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│41.有严格的硬 │ │有关│(1)无机房安全设备 │ │0.5 │ │ │ │
│件、软件管理制│1 │资料├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│度 │ │ │(2)无会计数据和会计软 │ │0.5 │ │ │ │
│ │ │ │件安全保密措施 │ │ │ │ │ │
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│42.存有会计信 │ │有关│无备份 │ │1 │ │ │ │
│息的磁性介质在│1 │资料│ │ │ │ │ │ │
│未打印成书面形│ │ │ │ │ │ │ │ │
│式输出之前，应│ │ │ │ │ │ │ │ │
│妥善保管并有备│ │ │ │ │ │ │ │ │
│份 │ │ │ │ │ │ │ │ │
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│43.由计算机全 │ │一年│(1)未书面打印的 │ │0.5 │ │ │ │
│部或部分替代手│1 │的各├───────────┼──┼──┼──┼─┼─┤
│工的单位其会计│ │类账│(2)现金、银行存款日记 │ │0.5 │ │ │ │
│账簿、报表应以│ │簿、│账未装订成册的 │ │ │ │ │ │
│计算机打印书面│ │报表│ │ │ │ │ │ │
│形式保存 │ │ │ │ │ │ │ │ │
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