中国人民银行现场稽核操作规程（试行）
（银发〔１９９７〕第４９７号 １９９７年１１月２８日）
一、总则
（一）为使现场稽核工作规范化、制度化，进一步提高稽核工作质量，制定本规程。
（二）本规程适用于中国人民银行稽核部门开展现场常规稽核，其他形式的稽核和受人民银行委托的稽核可参照使用。
（三）本规程所指的现场稽核包括稽核准备、稽核实施、稽核报告、稽核处理和稽核档案整理五个阶段。
二、稽核准备阶段
（一）成立稽核组：派出行根据稽核任务和对象，确定拟稽核的内容、重点和稽核期；并选定稽核人员，组成稽核组，指定稽核组组长和主稽人，必要时可指定副主稽人。
（二）稽核组组长负责对稽核组的领导及有关重要事项的协调；主稽人负责稽核工作的组织和实施、稽核报告的撰写和稽核处理文件的起草工作。稽核组成员应主要由派出行专职稽核人员组成，其专业知识和工作经历应保持适当合理搭配。
稽核组可根据工作需要分为若干专业工作小组，每个小组至少应由两人组成，保证各项稽核内容均有适当形式的复核。
（三）发出“稽核前问卷”和收集资料：稽核组应在实施稽核前，向被稽核单发出“稽核前问卷”。“稽核前问卷”的格式由总行统一制定。
１．“稽核前问卷”的内容主要包括：
（１）被稽核单位的内部组织结构、高级管理层的职责分工及授权；
（２）被稽核单位的管理体制、报告关系和授权；
（３）被稽核单位的会计核算方法和帐务组织体系；
（４）被稽核单位的主要业务操作规程；
（５）被稽核单位的信贷管理制度和规定；
（６）被稽核单位的资产负债管理和流动性管理规定；
（７）被稽核单位的财务计划和业务发展计划；
（８）被稽核单位的资产负债状况；
（９）被稽核单位内部审计和外部审计情况。
２．稽核组应要求被稽核单位在指定的时间内将“稽核前问卷”反馈材料报送稽核组。
３．被稽核单位只需对已发生变化或新增加的情况进行报送；对于在上次稽核前已报送，并且本次稽核时未发生变动的资料，稽核组不应要求被稽核单位重复报送，已经向人民银行其他部门报送的资料，稽核组应直接向该部门索取，不应要求被稽核单位重复报送。
４．稽核组应在“稽核前问卷”上注明填报要求，包括应报送的时间、报送的内容等。
