２、住房公积金归集手续费支出
３、委托贷款手续费支出
（三）住房公积金运作过程中发生的各项业务支出，作如下帐务处理：
１、期末，计提职工住房公积金帐户利息时，借记本科目（住房公积金利息支出），贷记“应付利息”科目；按规定给职工住房公积金帐户进行年度结息时，借记本科目（住房公积金利息支出）、“应付利息”科目，贷记“住房公积金”科目。
２、按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费，借记本科目（住房公积金归集手续费支出），贷记“住房公积金存款”科目。
３、按照规定支付给受委托银行的住房公积金委托贷款手续费，借记本科目（委托贷款手续费支出），贷记“住房公积金存款”科目。
（四）期末，应将本科目的借方余额全部转入“增值收益”科目，借记“增值收益”科目，贷记本科目，结转后本科目应无余额。
第三章 会计报表
一、会计报表种类和格式
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┃ 报表编号 │ 报表名称 │ 编报期 ┃
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┃会住房０１表 │资产负债表 │季报、年报 ┃
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┃会住房０２表 │增值收益表 │季报、年报 ┃
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┃会住房０２表附表１ │增值收益分配表 │年报 ┃
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资产负债表
会住房０１表编制单位： 年 月 日 单位：元
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项目 │行次│年初│期末│ 项目 │行次│年初│期末
│ │数 │数 │ │ │数 │数
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资产： │ │ │ │负债： │ │ │
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住房公积金存款│１ │ │ │住房公积金 │１６│ │
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增值收益存款 │２ │ │ │应付利息 │１９│ │
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应收利息 │５ │ │ │专项应付款 │２２│ │
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委托贷款 │８ │ │ │其中：城市廉租住房建│２３│ │
│ │ │ │设补充资金 │ │ │
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逾期贷款 │９ │ │ │负债合计 │２６│ │
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国家债券 │１２│ │ │ │ │ │
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│ │ │ │净资产： │ │ │
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│ │ │ │贷款风险准备 │２７│ │
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│ │ │ │待分配增值收益 │２９│ │
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│ │ │ │净资产合计 │２９│ │
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资产总计 │１５│ │ │负债及净资产总计 │３０│ │
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