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（一）本科目核算住房公积金增值收益的分配情况。
（二）本科目应设置以下四个明细科目：
１、提取贷款风险准备
２、提取公积金中心管理费用
３、城市廉租住房建设补充资金
４、待分配增值收益
（三）年度终了，帐务处理如下：
１、将“增值收益”科目贷方余额转入本科目，借记“增值收益”科目，贷记本科目（待分配增值收益），“增值收益”科目如为借方余额，作相反会计分录。
２、增值收益应按下列顺序进行分配：
（１）按规定从增值收益中提取住房公积金贷款风险准备，借记本科目（提取贷款风险准备），贷记“贷款风险准备”科目。
（２）按规定从增值收益中提取应上交财政部门的住房公积金中心管理费用，借记本科目（提取公积金中心管理费用），贷记“专项应付款”科目。
（３）增值收益扣除贷款风险准备和上交财政部门管理费用后的余额，作为城市廉租住房建设补充资金，借记本科目（城市廉租住房建设补充资金），贷记“专项应付款”科目。
３、将本科目所属“提取贷款风险准备”、“提取公积金中心管理费用”、“城市廉租住房建设补充资金”明细科目的余额转入本科目所属“待分配增值收益”明细科目，借记本科目（待分配增值收益），贷记本科目（提取贷款风险准备、提取公积金中心管理费用、城市廉租住房建设补充资金）。
（四）本科目年末一般无余额，如有借方余额，反映未弥补的损失。
第４０１号科目 业务收入
（一）本科目核算住房公积金的业务收入。
（二）本科目应设置以下五个明细科目：
１、住房公积金利息收入
２、增值收益利息收入
３、委托贷款利息收入
４、国家债券利息收入
５、其他收入
（三）住房公积金运作过程中实现的各项业务收入，作如下帐务处理：
１、收到委托银行转来的住房公积金专户存款利息收入，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目（住房公积金利息收入）。
２、收到银行转来的住房公积金增值收益专户存款利息收入，借记“增值收益存款”科目，贷记本科目（增值收益利息收入）。
３、期末计算当期应收未收的委托贷款利息，借记“应收利息”科目，贷记本科目（委托贷款利息收入）。收回住房公积金委托贷款，按本息合计，借记“住房公积金存款”科目，按本金，贷记“委托贷款”科目，按已计利息，贷记“应收利息”科目，按未计利息，贷记本科目（委托贷款利息收入）。
４、国家债券到期收回或按规定转让时，按实际收到的金额，借记“住房公积金存款”科目，按债券帐面价值，贷记“国家债券”科目，按其差额，贷记本科目（国家债券利息收入）。
５、收到住房公积金逾期贷款的罚息收入，以及逾期不办理住房公积金的罚款收入，借记“住房公积金存款”科目，贷记本科目（其他收入）。死亡或者被宣告死亡的职工，无继承人也无受遗赠人的，应将职工住房公积金帐户内的存储余额转入本科目，借记“住房公积金”科目，贷记本科目（其他收入）。
（四）期末，应将本科目余额全部转入“增值收益”科目，借记本科目，贷记“增值收益”科目，结转后本科目应无余额。
第４１１号科目 业务支出
（一）本科目核算住房公积金的业务支出，包括按国家规定给职工住房公积金帐户计算的利息、住房公积金中心按照规定支付给受委托银行的住房公积金归集手续费和委托贷款手续费。
（二）本科目应设置以下三个明细科目：
１、住房公积金利息支出
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