３、有关附表。
（四）住房公积金会计报表必须做到数字真实、内容完整、说明清楚、手续齐备、编报及时；并报送同级财政部门和住房委员会。
季度会计报表应于季度终了后１０日内报出，年度会计报表应于年度终了后３０日内报出。
（五）住房公积金会计报表的填列，以人民币“元”为金额单位，“元”以下填至“分”。
（六）对外报出的会计报表，应依次编定页数，加具封面，装订成册，加盖公章。封面应注明住房公积金中心名称、报表所属年度、月份、送出日期等，并由住房公积金中心负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名和盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名和盖章。
八、住房公积金会计机构设置、会计人员配备、会计核算、会计监督、内部会计管理制度的要求，按照《
会计基础工作规范》的规定执行。
九、本办法由中华人民共和国财政部负责解释，需要变更时，由财政部修订。
十、本办法自２０００年１月１日起施行。
第二章 会计科目及使用说明
一、会计科目表
顺序号 编号 会计科目名称
（一）资产类
１ １０１ 住房公积金存款
２ １０２ 增值收益存款
３ １１１ 应收利息
４ １２１ 委托贷款
５ １２２ 逾期贷款
６ １２４ 国家债券
（二）负债类
７ ２０１ 住房公积金
８ ２１１ 应付利息
９ ２１４ 专项应付款
（三）净资产类
１０ ３０１ 贷款风险准备
１１ ３１１ 增值收益
１２ ３２１ 增值收益分配
（四）收支类
１３ ４０１ 业务收入
１４ ４１１ 业务支出
二、会计科目使用说明
第１０１号科目 住房公积金存款
（一）本科目核算按规定存入受委托银行住房公积金专户的款项。
（二）将款项存入受委托银行住房公积金专户，借记本科目，贷记有关科目；提取和支付住房公积金专户的款项，借记有关科目，贷记本科目。
收到银行转来的住房公积金专户利息收入，借记本科目，贷记“业务收入－－住房公积金利息收入”科目。
（三）本科目应设置“住房公积金存款日记帐”，由出纳人员根据收付款凭证，按照业务的发生顺序逐笔登记，每日终了应结出的余额。“住房公积金存款日记帐”应定期与“银行对帐单”核对，至少每月核对一次。月份终了，银行存款帐面结余与银行对帐单余额之间如有差额，必须逐笔查明原因进行处理，并应按月编制“住房公积金存款金额调节表”，调节相符。
（四）本科目期末借方余额，反映实际存在受委托银行住房公积金专户的款项。
