第４０１号科目 拨入经常性经费
１．本科目核算监狱按照经费领报关系，由财政部门拨入的经常性经费，包括监狱警察经费和罪犯改造经费。
２．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入经常性经费的累计数。
３．年终结帐时，将“经常性经费支出”科目和“拨出经常性经费”科目的借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“经常性经费支出”科目和“拨出经常性经费”科目，然后将本科目贷方余额转入“经费结余”科目的贷方，借记本科目，贷记“经费结余”科目。
４．本科目应按拨入经常性经费项目设置明细帐。
５．年终转帐后，本科目无余额。
第４０２号科目 拨入专项经费
１．本科目核算监狱收到财政部门拨入的专项经费，包括狱政设施维修经费、技术装备经费、其他专项经费。
２．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；缴回拨款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。平时贷方余额反映拨入专项经费的累计数。
３．年终结帐时，将“专项经费支出”科目和“拨出专项经费”科目的借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“专项经费支出”科目和“拨出专项经费”科目，然后将本科目贷方余额全数转入“经费结余”科目贷方，借记本科目，贷记“经费结余”科目。
４．本科目应按拨入专项经费项目设置明细帐。
５．年终转帐后，本科目无余额。
第４０３号科目 其他收入
１．本科目核算监狱取得的除财政拨款收入以外的各项收入，包括：劳动补偿费收入、劳务净收入、固定资产临时出借补偿性收入、固定资产变价收入、废旧物品变卖收入、利息收入、下级上缴收入、监狱主管部门拨入收入、捐赠收入等。
２．发生其他收入时，借记“银行存款”、“现金”科目，贷记本科目；冲销转出时，借记本科目，贷记有关科目。平时本科目余额反映其他收入的累计数。
３．年终结帐时，将“其他支出”科目的借方余额转入本科目，借记本科目，贷记“其他支出”科目；然后将本科目贷方余额全数转入“其他结余”科目，借记本科目，贷记“其他结余”科目。
４．本科目按收入的主要类别设置明细帐。
５．年终结帐后，本科目无余额。
第５０１号科目 经常性经费支出
１．本科目核算监狱警察经费、罪犯改造经费的实际支出数。
２．发生经常性经费支出时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支出收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时借方余额反映经费的支出累计数。
３．年终结帐时，将本科目借方余额转入“拨入经常性经费”科目，借记“拨入经常性经费”科目，贷记本科目。
４．本科目应按规定的经费项目设置明细帐。
５．年终结帐后，本科目无余额。
第５０２号科目 专项经费支出
１．本科目核算监狱专项经费的实际支出数。
２．发生专项经费支出时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收回或冲销转出专项经费时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。平时借方余额反映专项经费全部支出的累计数。
３．年终结帐时，将本科目借方余额收入“拨入专项经费”科目，借记“拨入专项经费”科目，贷记本科目。
４．本科目应按项目设置明细帐。
５．年终结帐后，本科目无余额。
第５０３号科目 拨出经常性经费
１．本科目核算监狱对所属机构按所核定的预算拨付的经常性经费。
２．监狱转拨经费时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目；收回或冲销转出时，借记有关科目，贷记本科目。平时本科目借方余额为拨出经常性经费累计数。
３．年终结帐时，将本科目借方余额中应核销数转入“拨入经常性经费”科目，借记“拨入经常性经费”科目，贷记本科目。
４．本科目应按拨付所属机构名称设置明细帐。
５．年终结帐后，本科目无余额。
第５０４号科目 拨出专项经费
１．本科目核算监狱对所属机构拨付的需要单独报帐的专项经费。
２．拨出专项经费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；收回时作相反会计分录。
３．所属机构报销专项经费支出时，借记“拨入专项经费”科目，贷记本科目。
４．年末，拨出单位应将借方余额结转“拨入专项经费”科目，借记“拨入专项经费”科目，贷记本科目。
５．本科目按所属机构的名称或项目设置明细帐。
６．年终结帐后，本科目无余额。
第５０５号科目 其他支出
１．本科目核算监狱用于补充经常性经费和专项经费的支出，以及上缴上级支出等。
２．发生其他支出时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；支出收回或冲销转出时，借记“银行存款”等科目，贷记本科目。平时借方余额反映其他支出的累计数。
３．年终结帐时，将本科目借方余额全数转入“其他收入”科目，借记“其他收入”科目，贷记本科目。
４．本科目应按支出项目设置明细帐。
５．年终结帐后，本科目无余额。
附件２： 监狱会计凭证样式
一、原始凭证
１．收款收据
收款收据
收款日期 年 月 日 编号
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜ 今收到＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ ｜第
｜ 交 来＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ ｜
｜ 人民币（大写）＿＿＿＿＿＿＿＿＿￥＿＿＿＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜ ｜
｜ 收款单位 收款人 经手人 ｜
｜ ｜联
｜ （公章）＿＿＿＿＿＿＿＿（签章）＿＿＿＿＿＿（签章）＿＿＿＿＿＿｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
说明：（１）收款收据应订本、编号、连序使用。
（２）本收据一式三联，第一联记帐凭证；第二联收据，由交款人（缴款单位）收执；第三联，存根。开出收据的第一、二联均加盖本单位财务专用章。
（３）收据存根联，应当原本保存，按会计档案管理规定处理。
（４）本收据编号由印制单位确定。
２．发票
（１）符合国家税务总局《发货票管理办法》的规定。
（２）收到的发票必须是第二联。
（３）购入材料、物品需入库的，要附入库单。
３．物料入、出库单
物料入库单
年 月 日 编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜物料｜ ｜计量｜应收｜实 收 数 ｜ ｜
｜ ｜名称及规格｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜ 备 注｜
｜编号｜ ｜单位｜数量｜数量｜单价｜金额｜ ｜∧ ∧
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜第 第
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜一 二
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜联 联
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜存
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 财
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ 务
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜根 存
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜∨ ∨
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜
｜ ｜合 计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
保管员： 入库验收人：
使用说明（１）本单只限物料入库时使用。
（２）本单一式二联，第一联由保管员记明细帐：第二联由保管员送财务部门记帐。
物料出库单
用途：＿＿＿＿＿＿ 年 月 日 编号：＿＿＿＿
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜物料｜ ｜计量｜请领｜实 发 数 ｜ ｜
｜ ｜名称及规格｜ ｜ ｜－－－－－－－－｜ 备 注｜∧ ∧
｜编号｜ ｜单位｜数量｜数量｜单价｜金额｜ ｜第 第
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜一 二
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜联 联
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜存
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜ 财
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ 务
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜根 存
｜－－｜－－－－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－｜－－－－－｜∨ ∨
｜ ｜合 计｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
领用单位负责人： 领用人：
使用说明：（１）本单只限领用物料时使用；
（２）本单一式二联，第一联由保管员凭以记明细帐，第二联由保管员送财务部门记帐。
４．借款凭证式样
借款凭证
年 月 日 编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－第
｜借款单位 ｜借款人 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜一
｜借款金额（大写） ￥＿＿＿＿＿＿＿ ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜联
｜ ｜ ｜ 单位负责人（签章） ｜
｜ ｜ ｜ ｜付
｜ 借 ｜ ｜ ｜
｜ 款 ｜ ｜ ｜款
｜ 事 ｜ ｜ ｜
｜ 由 ｜ ｜ ｜凭
｜ ｜ ｜ ｜
｜ ｜ ｜ ｜证
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
借款凭证
年 月 日 编号：
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
｜借款单位 ｜借款人 ｜
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜
｜借款金额（大写） ￥＿＿＿＿＿＿＿ ｜第
｜－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－｜二
｜ ｜ ｜ ｜核销金额＿＿＿＿＿＿ ｜联
｜ ｜ ｜ ｜ ｜还
｜ 借 ｜ ｜报｜交回金额＿＿＿＿＿＿ ｜款
｜ 款 ｜ ｜销｜ ｜结
｜ 事 ｜ ｜事｜补付金额＿＿＿＿＿＿ ｜算
｜ 由 ｜ ｜项｜ ｜凭
｜ ｜ ｜ ｜出纳＿＿月 日 ｜证
｜ ｜ ｜ ｜ ｜
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
