十、本科目期末贷方余额，反映公司实有的股本数额。
３１１１ 资本公积
一、本科目核算公司取得的资本公积。
二、本科目应设置以下五个明细科目：
（一）股本溢价
（二）接受捐赠实物资产
（三）住房周转金转入
（四）资产评估增值
（五）投资准备
三、公司溢价发行股票，在收到现金等资产时，按实际收到的金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，按股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额，贷记“股本”科目，按溢价部分，贷记本科目（股本溢价）。
境外上市公司、香港上市公司以及在境内发行外资股的公司，在收到股款时，按收到股款当日的汇率折合的人民币金额，借记“现金”、“银行存款”等科目，按确定的人民币股票面值和核定的股份总额的乘积计算的金额，贷记“股本”科目，按其差额，贷记本科目（股本溢价）。
公司发行股票支付的手续费或佣金、股票印制成本等，溢价发行的，从溢价中抵销；无溢价的，或溢价不足以支付的部分，作为长期待摊费用，分期摊销。
四、公司接受捐赠的固定资产，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据所确定的价值及发生的相关费用，借记“固定资产”科目，按估计折旧，贷记“累计折旧”科目，按支付的相关费用的金额，贷记“银行存款”等科目，按其差额，贷记本科目（接受捐赠实物资产）；公司接受的除固定资产以外的其他实物资产捐赠，按同类资产的市场价格或根据所提供的有关凭据所确定的价值，借记“原材料”等科目，贷记本科目（接受捐赠实物资产）。按规定将原计入资本公积的相关捐赠资产价值转入营业外收入时，借记本科目（接受捐赠实物资产），贷记“营业外收入”科目。
五、公司购买职工住房所有权或使用权，按实际支付的价款，借记“固定资产”或“无形资产”科目，贷记“银行存款”科目等；同时，属于应由住房周转金负担的部分，借记“住房周转金”科目，贷记本科目（住房周转金转入）。
六、公司以固定资产对外投资，如评估确认的投出固定资产的净值大于其账面净值的，按评估确认的固定资产净值和应交纳的增值税等流转税，借记“长期股权投资”科目，按投出固定资产已提折旧，借记“累计折旧”科目，按投出固定资产的账面原价和应交纳的增值税等流转税，贷记“固定资产”、“应交税金”等科目，按评估确认的固定资产净值大于投出资产账面净值的差额，贷记本科目（资产评估增值）。
公司以除固定资产以外的实物资产和无形资产对外投资，如评估确认的投出资产的价值大于其账面价值的，按评估确认的价值和应交纳的增值税等流转税，借记“长期股权投资”科目，按投出实物资产和无形资产的账面价值和应交纳的增值税等流转税，贷记“无形资产”、“原材料”、“应交税金”等科目，按评估确认的资产价值大于投出资产账面价值的差额，贷记本科目（资产评估增值）。
公司按规定将原记入本科目（资产评估增值）的余额转入投资收益时，借记本科目（资产评估增值），贷记“投资收益”科目。
七、因被投资单位外币折算等所引起的被投资单位所有者权益的变动，公司应按分享的份额，相应调整长期股权投资和资本公积的账面价值。被投资单位外币折算等引起的所有者权益的增加，公司按持股比例计算本公司所拥有的权益增加额，借记“长期股权投资（股票投资——投资准备）”科目，贷记本科目（投资准备）；公司按持股比例计算本公司拥有的权益减少额，作相反会计分录。
八、公司按规定可以将资本公积转增股本，但资本公积中的接受捐赠实物资产价值、资产评估增值以及投资准备等部分，不能转作股本。公司以资本公积转增股本时，借记本科目，贷记“股本”科目。
九、本科目应按资本公积形成的类别设置明细账。
十、本科目期末贷方余额，反映公司实有的资本公积。
３１２１ 盈余公积
一、本科目核算公司从净利润中提取的盈余公积。
二、本科目应设置以下三个明细科目：
（一）法定盈余公积
（二）任意盈余公积
（三）法定公益金
三、提取盈余公积时，借记“利润分配——提取法定盈余公积、提取法定公益金或提取任意盈余公积”科目，贷记本科目。
公司经股东大会决议，用盈余公积弥补亏损时，借记本科目，贷记“利润分配——盈余公积转入”科目。
公司经股东大会决议，用盈余公积派送新股时，按派送新股计算的金额，借记本科目，按股票面值和派送新股总数计算的金额，贷记“股本”科目，如有差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目。
公司经股东大会决议，用盈余公积分配现金股利时，借记本科目，贷记“应付股利”科目；用盈余公积分配股票股利，借记本科目，贷记“股本”科目。
四、本科目期末贷方余额，反映公司提取的盈余公积结余。
３１３１ 本年利润
一、本科目核算公司实现的利润（或发生的亏损）总额。
二、期末结转利润时，应将“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记“主营业务收入”、“其他业务收入”、“补贴收入”、“营业外收入”等科目，贷记本科目；将“主营业务成本”、“折扣与折让”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“存货跌价损失”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目的期末余额，分别转入本科目，借记本科目，贷记“主营业务成本”、“折扣与折让”、“主营业务税金及附加”、“其他业务支出”、“存货跌价损失”、“营业费用”、“管理费用”、“财务费用”、“营业外支出”、“所得税”等科目。将“投资收益”科目的净收益，转入本科目，借记“投资收益”科目，贷记本科目；如为净损失，作相反会计分录。
三、年度终了，应将本年收入和支出相抵后结出的本年实现的净利润，转入“利润分配”科目，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为净亏损，作相反会计分录，结转后本科目应无余额。
３１４１ 利润分配
一、本科目核算公司利润的分配（或亏损的弥补）和历年分配（或弥补）后的积存余额。
二、本科目应设置以下八个明细科目：
（一）盈余公积转入
（二）提取法定盈余公积
（三）提取法定公益金
（四）应付优先股股利
（五）提取任意盈余公积
（六）应付普通股股利
（七）转作股本的普通股股利
（八）未分配利润
三、公司董事会决议提请股东大会批准的年度利润分配方案，在股东大会召开前应将其列入报告年度的利润分配表。
公司用盈余公积弥补亏损，借记“盈余公积”科目，贷记本科目（盈余公积转入）。
按规定从净利润中提取盈余公积和法定公益金时，借记本科目（提取法定盈余公积、提取法定公益金、提取任意盈余公积），贷记“盈余公积——法定盈余公积、法定公益金、任意盈余公积”科目。
应分配给股东的现金股利，借记本科目（应付优先股股利、应付普通股股利），贷记“应付股利”科目。
四、股东大会批准的利润分配方案与董事会提请批准的报告年度利润分配方案不一致时，其差额应当调整批准年度有关项目的年初数。调整增加的利润分配，借记本科目（未分配利润），贷记“盈余公积”、“应付股利”等科目，调整减少的利润分配，作相反会计分录。
公司按股东大会批准的应分配的股票股利的金额，办理增资手续后，借记本科目（转作股本的普通股股利），贷记“股本”科目（如实际发放的股票股利的金额与股票票面金额不一致，应当按其差额，贷记“资本公积——股本溢价”科目）。
五、年度终了，公司应将全年实现的净利润，自“本年利润”科目转入本科目，借记“本年利润”科目，贷记本科目（未分配利润），如为净亏损，作相反会计分录；同时，将“利润分配”科目下的其他明细科目的余额转入本科目的“未分配利润”明细科目。结转后，除“未分配利润”明细科目外，本科目的其他明细科目应无余额。
六、本科目年末余额，反映公司历年积存的未分配利润（或未弥补亏损）。
４１０１ 生产成本
一、本科目核算公司进行工业性生产，包括生产各种产品（包括产成品、自制半成品、提供劳务等）、自制材料、自制工具、自制设备等所发生的各项生产费用。
二、本科目应设置以下二个明细科目：
（一）基本生产成本
（二）辅助生产成本
三、公司发生的各项生产费用，应按成本核算对象和成本项目分别归集，属于直接材料、直接人工等直接费用，直接计入基本生产成本和辅助生产成本，属于公司辅助生产车间为生产产品提供的动力等直接费用，应在本科目“辅助生产成本”明细科目核算后，再转入本科目“基本生产成本”明细科目；其他间接费用先在“制造费用”科目汇集，月份终了，再按一定的分配标准，分配计入有关的产品成本。
公司发生的各项直接生产费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”、“原材料”、“应付福利费”等科目。
公司各生产车间应负担的制造费用，借记本科目（基本生产成本、辅助生产成本），贷记“制造费用”科目。
公司辅助生产车间为基本生产车间、公司管理部门和其他部门提供的劳务和产品，月份终了，按照一定的分配标准分配给各受益对象，借记本科目（基本生产成本）、“管理费用”、“营业费用”、“其他业务支出”、“在建工程”等科目，贷记本科目（辅助生产成本）。
四、公司已经生产完成并已验收入库的产成品以及入库的自制半成品，应于月份终了，按实际成本，借记“库存商品”科目，贷记本科目（基本生产成本）。
五、公司应当根据本公司生产的特点，选择适合于本公司的成本核算对象、成本项目及成本计算方法。
六、本科目应按成本核算对象进行明细核算。
七、本科目月末借方余额，反映公司尚未加工完成的各项在产品的成本。在产品成本应按公司采用的成本计算方法的规定计算。
４１０５ 制造费用
一、本科目核算公司为生产产品和提供劳务而发生的各项间接费用，包括工资和福利费、折旧费、修理费、办公费、水电费、机物料消耗、劳动保护费、季节性和修理期间的停工损失等。公司行政管理部门为组织和管理生产经营活动而发生的管理费用，应作为期间费用，记入“管理费用”科目，不在本科目核算。
二、公司发生的制造费用，借记本科目，贷记“原材料”、“应付工资”、“应付福利费”、“累计折旧”等科目。
三、制造费用应按公司成本核算办法的规定，分配计入有关的成本核算对象，借记“生产成本（基本生产成本、辅助生产成本）”科目，贷记本科目。
四、本科目应按不同的车间、部门设置明细账。
五、除季节性的生产性公司外，本科目月末应无余额。
５１０１ 主营业务收入
一、本科目核算公司经营主要业务所取得的收入。主营业务收入指公司经营按照营业执照上规定的主营业务内容所发生的营业收入，主营业务以外的其他附带经营的业务收入，在“其他业务收入”科目核算。
二、公司应按以下规定确认营业收入实现，并按已实现的收入记账，计入当期损益。
商品销售，公司已将商品所有权上的重要风险和报酬转移给买方，公司不再对该商品实施继续管理权和实际控制权，相关的收入已经收到或取得了收款的证据，并且与销售该商品有关的成本能够可靠地计量时，确认营业收入的实现。
提供劳务（不包括长期合同），按照完工百分比法确认相关的劳务收入。如提供的劳务合同在同一年度内开始并完成的，也可在完成劳务时确认营业收入的实现。
在按照完工百分比法确认相关劳务收入时，应以劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠地确定，与交易相关的价款能够流入，已经发生的成本和完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量为前提。如不能满足上述条件，应在年度终了时将已经发生并预计能够补偿的劳务成本金额确认为收入，不确认利润；如预计已经发生的劳务成本不能得到补偿，则不应确认营业收入，但应将已经发生的成本确认为当期费用。
提供他人使用本企业的无形资产等而应收的使用费收入，应按有关合同、协议规定的收费时间和方法计算确认营业收入的实现。
三、实现的营业收入，应按实际价款记账。
本期实现的营业收入，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，贷记本科目、“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目；本期发生的销售退回，一般应冲减当期的营业收入，借记本科目和“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目，贷记“银行存款”等科目；但如在年度会计报表报出之前发生的，属于报告年度和以前年度的销售退回，应调整报告年度会计报表的有关项目。
四、本科目应按主营业务的种类设置明细账。
五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５１０２ 其他业务收入
一、本科目核算公司除主营业务收入以外的其他销售或其他业务的收入，如材料销售、技术转让、代购代销、包装物出租等收入。
其他业务收入的实现原则，与主营业务收入实现原则相同。
二、公司取得的其他业务收入，借记“银行存款”、“应收账款”等科目，贷记本科目、“应交税金——应交增值税（销项税额）”科目。
三、本科目应按其他业务的种类，如“材料销售”、“技术转让”、“代购代销”、“包装物出租”等设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５１０５ 折扣与折让
一、本科目核算公司销售商品时，按合同规定为了及早收回货款而给予买方的销货折扣和因商品品种、质量等原因而给予买方的销货折让。在销售时，销售货款中已经扣除的折扣与折让，不在本科目核算。
二、本科目应设置以下二个明细科目：
（一）销货折扣
（二）销货折让
三、发生销货折扣或折让时，按应收账款扣除折扣或折让的金额，借记“银行存款”等科目，按折扣或折让金额，借记本科目，按应收账款金额，贷记“应收账款”等科目。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５２０１ 投资收益
一、本科目核算公司对外投资所取得的收入或发生的损失。
二、公司出售短期持有的股票、债券或到期收回债券，按实际收到的金额，借记“银行存款”科目，按短期投资的实际成本，贷记“短期投资”科目，按未领取的股利或利息，贷记“应收股利”、“应收利息”科目，按其差额，借记或贷记本科目。
三、长期股权投资采用成本法核算的，被投资单位宣告发放现金股利或分派利润时，借记“应收股利”等科目，贷记本科目。长期股权投资采用权益法核算的，被投资单位当年实现的净利润，公司按应分享的份额，借记“长期股权投资”科目，贷记本科目；被投资单位当年发生净亏损，公司按应分担的份额，借记本科目，贷记“长期股权投资”科目。
出售或收回股权投资时，按实际收到的金额或确定的资产价值，借记“银行存款”、“固定资产”等科目，按长期股权投资的账面价值，贷记“长期股权投资”科目，按估计折旧，贷记“累计折旧”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
四、公司认购溢价发行在一年以上（不含一年）的债券，应于每期结账时，按应计的利息，借记“长期债权投资”或“应收利息”科目，按当期应分摊的溢价，贷记“长期债权投资”科目，按其差额，贷记本科目；购入折价发行的债券，应于每期结账时，按应计利息，借记“长期债权投资”或“应收利息”科目，按应分摊的折价，借记“长期债权投资”科目，按应计利息与分摊数的合计数，贷记本科目。
出售或到期收回债券本息，按实际收到的金额，借记“银行存款”等科目，按债券本金和已计未收利息，贷记“长期债权投资（债券投资——面值、应计利息）”或“应收利息”科目，按尚未摊销的溢价和折价，贷记或借记“长期债权投资（债券投资——溢折价）”科目，按其差额，贷记或借记本科目。
五、计提短期投资跌价准备的公司，中期期末或年度终了，如果股票、债券等短期投资的市价低于成本时，按市价低于成本的金额，借记本科目，贷记“短期投资跌价准备”科目；如该投资的市价又回升时，应按其增加数（其增加数以补足以前入账的减少数为限），借记“短期投资跌价准备”科目，贷记本科目。
计提长期投资减值准备的公司，如果长期投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值，并且这种降低的价值在可预计的未来期间不可能回升，应将可收回金额低于长期投资账面价值的差额作为长期投资减值准备，借记本科目，贷记“长期投资减值准备”科目。
六、本科目应按投资收益种类设置明细账。
七、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５２０３ 补贴收入
一、本科目核算公司取得的各种补贴收入（包括退还的增值税）。
二、公司按规定计算应收的补贴时，借记“应收补贴款”科目，贷记本科目；公司收到补贴时，借记“银行存款”科目，贷记“应收补贴款”科目。
三、本科目应按补贴收入项目设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５３０１ 营业外收入
一、本科目核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处理固定资产净收益、资产再次评估增值、债务重组收益、接受捐赠转入、罚款净收入、确实无法支付而按规定程序经批准后转作营业外收入的应付款项等。
二、公司发生的营业外收入，借记“待处理财产损溢”、“现金”、“银行存款”、“固定资产清理”、“应付账款”、“资本公积”等科目，贷记本科目。
三、本科目应按收入项目设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５４０１ 主营业务成本
一、本科目核算公司经营主营业务而发生的实际成本。
二、月份终了，应根据本月销售各种商品、提供的各种劳务等的实际成本，计算应结转的主营业务成本，借记本科目，贷记“库存商品”等科目。
本月的销售退回，可以直接从本月的销售数量中减去，也可以单独计算本月销售退回商品成本，借记“库存商品”等科目，贷记本科目。
三、公司可以根据具体情况，采用先进先出法、加权平均法、移动平均法、后进先出法和个别计价法等方法，确定销售商品等的实际成本。方法一经确定，不得随意变更。如需变更，应在会计报表附注中予以说明。
采用计划成本核算库存商品的公司，平时的营业成本按计划成本结转，月份终了，计算并结转本月销售商品应分摊的成本差异，将已销商品的计划成本调整为实际成本。
采用售价核算库存商品的公司，平时的营业成本按售价结转，月份终了，计算并结转本月销售商品应分摊的成本差异，将已销商品的售价调整为进价。
四、本科目应按主营业务的种类设置明细账。
五、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５４０２ 主营业务税金及附加
一、本科目核算公司经营主要业务而应由主营业务负担的税金及附加，包括营业税、消费税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。
二、公司按照规定计算出应由主营业务负担的税金及附加，借记本科目，贷记“应交税金”、“其他应交款”科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５４０５ 其他业务支出
一、本科目核算公司除主营业务成本以外的其他销售或其他业务所发生的支出，包括销售成本、提供劳务等而发生的相关成本、费用，以及相关税金及附加等。
二、公司发生的其他业务支出，借记本科目，贷记“原材料”、“包装物”、“生产成本”、“应付工资”、“银行存款”、“应交税金”、“其他应交款”等有关科目。
三、本科目应按其他业务的种类，如“材料销售”、“技术转让”、“代购代销”、“包装物出租”等设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５５０１ 存货跌价损失
一、本科目核算计提存货跌价准备的公司，由于存货遭受毁损、全部或部分陈旧过时或销售价格低于成本等原因，使存货成本不可收回而产生的损失。
二、中期期末或年度终了，存货可变现净值低于成本的差额，借记本科目，贷记“存货跌价准备”科目；如已计提跌价准备的存货的价值以后又得以恢复，应按恢复增加的数额（其增加数应以补足以前入账的减少数为限），借记“存货跌价准备”科目，贷记本科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５５０２ 营业费用
一、本科目核算公司销售商品过程中发生的费用，包括运输费、装卸费、包装费、保险费、展览费和广告费，以及为销售本公司商品而专设的销售机构的职工工资、福利费、业务费等经常费用。商业性公司在进货过程中发生的运输费、装卸费、包装费、保险费、运输途中的合理损耗和入库前的挑选整理费等，也在本科目核算。
二、发生的营业费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“应付工资”等科目。
三、本科目应按费用项目设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５５０３ 管理费用
一、本科目核算公司为组织和管理公司生产经营所发生的管理费用，包括公司的董事会和行政管理部门在公司的经营管理中发生的，或者应由公司统一负担的公司经费（包括行政管理部门职工工资、修理费、物料消耗、低值易耗品摊销、办公费和差旅费等）、工会经费、待业保险费、劳动保险费、董事会费（包括董事会成员津贴、会议费和差旅费等）、聘请中介机构费、咨询费、诉讼费、业务招待费、房产税、车船使用税、土地使用税、印花税、技术转让费、开办费、矿产资源补偿费、无形资产和长期待摊费用摊销、职工教育经费、研究开发费、提取的坏账准备等。
二、发生的各项管理费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”、“待摊费用”、“开办费”、“长期待摊费用”、“无形资产”、“累计折旧”、“应交税金”、“应付工资”、“应付福利费”、“坏账准备”等科目。
三、本科目应按费用项目设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５５０４ 财务费用
一、本科目核算公司为筹集生产经营所需资金等而发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。为购建固定资产而筹集资金所发生的费用，在固定资产尚未完工交付使用前发生的，应计入有关固定资产的购建成本，不包括在本科目的核算范围内。
二、发生的财务费用，借记本科目，贷记“预提费用”、“银行存款”、“长期借款”等科目。发生的应冲减财务费用的利息收入、汇兑收益，借记“银行存款”、“长期借款”等科目，贷记本科目。
三、本科目应按费用项目设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５６０１ 营业外支出
一、本科目核算公司发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，如固定资产盘亏、处理固定资产净损失、资产评估减值、债务重组损失、罚款支出、捐赠支出、非常损失等。
二、发生的营业外支出，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”、“固定资产清理”、“现金”、“银行存款”等科目。
三、本科目应按支出项目设置明细账。
四、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５７０１ 所得税
一、本科目核算公司按规定从本期损益中扣除的所得税。
二、采用应付税款法核算的公司，期末应按应税所得计算的本期应交所得税，借记本科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目。
采用纳税影响
会计法核算的公司，按本期应计入损益的所得税费用，借记本科目，按本期应税所得计算的应交所得税，贷记“应交税金——应交所得税”科目，按本期发生的时间性差异和规定的所得税率计算的对所得税的影响金额，借记或贷记“递延税款”科目。本期发生的递延税款待以后期间转回时，如为借方余额，借记本科目，贷记“递延税款”科目；如为贷方余额，借记“递延税款”科目，贷记本科目。
采用债务法核算的公司，由于税率变更或开征新税对递延税款账面余额的调整，借记或贷记本科目，贷记或借记“递延税款”科目。
三、期末，应将本科目的余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。
５８０１ 以前年度损益调整
一、本科目核算公司本年度发生的调整以前年度损益的事项。公司在资产负债表日和年度财务报告报出前发生的需要调整报告年度损益的事项，也在本科目核算。
二、公司调整增加的以前年度利润或调整减少的以前年度亏损，借记有关科目，贷记本科目；公司调整减少的以前年度利润或调整增加的以前年度亏损，借记本科目，贷记有关科目。
公司由于调整增加或减少以前年度利润或亏损而相应增加的所得税，借记本科目，贷记“应交税金——应交所得税”科目；由于调整减少或增加以前年度利润或亏损而相应减少的所得税，作相反会计分录。
经上述调整后，应同时将本科目的余额转入“利润分配——未分配利润”科目。本科目如为贷方余额，借记本科目，贷记“利润分配——未分配利润”科目；如为借方余额，作相反会计分录。结转后本科目应无余额。
三、公司本年度发生的调整以前年度损益的事项，应当调整本年度会计报表相关项目的年初数或上年实际数；公司在资产负债表日后财务报告报出前发生的调整报告年度损益的事项，应调整报告年度会计报表相关项目的数字。
四、会计报表格式
＜font size=+1＞
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
编 号 ｜ 会计报表名称 ｜ 编 报 期
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－
会股０１表 ｜资产负债表 ｜月报、中期报告、年报
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会股０２表 ｜利润表 ｜月报、中期报告、年报
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－
会股０３表 ｜现金流量表 ｜ 年报
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－
会股０１表附表１ ｜股东权益增减变动表 ｜ 年报
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－
会股０１表附表２ ｜应交增值税明细表 ｜ 月报、年报
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－
会股０２表附表１ ｜利润分配表 ｜ 年报
－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－｜－－－－－－－－－－－
会股０２表附表２ ｜分部营业利润和资产表 ｜ 年报
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
＜/font＞
资产负债表
会股０１表
编制单位： ＿＿＿＿年＿＿月＿＿日 单 位：元
＜font size=+1＞
－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－－
资 产 ｜行 ｜年｜期｜ 负债和股东权益 ｜行 ｜年｜期
｜次 ｜初｜末｜ ｜次 ｜初｜末
｜ ｜数｜数｜ ｜ ｜数｜数
－－－－－－－－－－－－－｜－－｜－｜－｜－－－－－－－－－－｜－－｜－｜－
流动资产： ｜ ｜ ｜ ｜流动负债： ｜ ｜ ｜
货币资金 ｜１ ｜ ｜ ｜短期借款 ｜６１｜ ｜
短期投资 ｜２ ｜ ｜ ｜应付票据 ｜６２｜ ｜
减：短期投资跌价准备 ｜３ ｜ ｜ ｜应付账款 ｜６３｜ ｜
短期投资净额 ｜４ ｜ ｜ ｜预收账款 ｜６４｜ ｜
应收票据 ｜５ ｜ ｜ ｜代销商品款 ｜６５｜ ｜
应收股利 ｜６ ｜ ｜ ｜应付工资 ｜６６｜ ｜
应收利息 ｜７ ｜ ｜ ｜应付福利费 ｜６７｜ ｜
应收账款 ｜８ ｜ ｜ ｜应付股利 ｜６８｜ ｜
减：坏账准备 ｜９ ｜ ｜ ｜应交税金 ｜６９｜ ｜
应收账款净额 ｜１０｜ ｜ ｜其他应交款 ｜７０｜ ｜
预付账款 ｜２１｜ ｜ ｜其他应付款 ｜７１｜ ｜
应收补贴款 ｜２４｜ ｜ ｜预提费用 ｜７２｜ ｜
其他应收款 ｜２５｜ ｜ ｜一年内到期的长期负债｜７３｜ ｜
存货 ｜３０｜ ｜ ｜其他流动负债 ｜７４｜ ｜
减：存货跌价准备 ｜３１｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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存货净额 ｜３２｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
待摊费用 ｜３３｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
待处理流动资产净损失 ｜３４｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
一年内到期的长期债权投资｜３５｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
其他流动资产 ｜３６｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
流动资产合计 ｜３９｜ ｜ ｜流动负债合计 ｜８０｜ ｜
长期投资： ｜ ｜ ｜ ｜长期负债： ｜ ｜ ｜
长期股权投资 ｜４０｜ ｜ ｜ 长期借款 ｜８１｜ ｜
长期债权投资 ｜４１｜ ｜ ｜ 应付债券 ｜８２｜ ｜
长期投资合计 ｜４２｜ ｜ ｜ 长期应付款 ｜８３｜ ｜
减：长期投资减值准备 ｜４３｜ ｜ ｜ 住房周转金 ｜８４｜ ｜
长期投资净额 ｜４４｜ ｜ ｜ 其他长期负债 ｜８５｜ ｜
固定资产： ｜ ｜ ｜ ｜ 长期负债合计 ｜９０｜ ｜
固定资产原价 ｜４５｜ ｜ ｜递延税项： ｜ ｜ ｜
减：累计折旧 ｜４６｜ ｜ ｜ 递延税款贷项 ｜９１｜ ｜
固定资产净值 ｜４７｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
工程物资 ｜４８｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
在建工程 ｜４９｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
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固定资产清理 ｜５０｜ ｜ ｜ 负债合计 ｜９２｜ ｜
待处理固定资产净损失 ｜５１｜ ｜ ｜股东权益： ｜ ｜ ｜
固定资产合计 ｜５３｜ ｜ ｜ 股本 ｜９３｜ ｜
无形资产及其他资产： ｜ ｜ ｜ ｜ 资本公积 ｜９４｜ ｜
无形资产 ｜５４｜ ｜ ｜ 盈余公积 ｜９５｜ ｜
开办费 ｜５５｜ ｜ ｜ 其中：公益金 ｜９６｜ ｜
长期待摊费用 ｜５６｜ ｜ ｜ 未分配利润 ｜９７｜ ｜
其他长期资产 ｜５７｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
无形资产及其他资产合计 ｜５８｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
递延税项： ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜ ｜
递延税款借项 ｜５９｜ ｜ ｜股东权益合计 ｜９８｜ ｜
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资产总计 ｜６０｜ ｜ ｜负债和股东权益总计 ｜９９｜ ｜
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