|
一、资金来源类
第１０１号科目 拨入经费
１．本科目核算单位收到部拨入的当年预算经费。
２．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。本科目的贷方余额反映拨入经费累计数。
３．期末，应将本科目贷方余额转入“经费结余”科目。借记本科目，贷记“经费结余”科目。
第１０２号科目 专项拨款
１．本科目核算主管部门拨入的有专门用途的款项。
２．收到拨款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目。
３．单位用拨款购入设备时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；同时借记“固定资产”科目，贷记“固定资产基金”科目。
４．本科目的贷方余额反映专项拨款累计数。
５．本科目应按拨款种类和单位设置明细科目。
第１０３号科目 应交规费收入
１．本科目核算单位按规定应交部的各项规费收入，如船舶港务费、港务监督管理费、海岸电台无线电报、电话费等其它收入。
２．收到规费款项或取得收讫规费款项凭证时，借记“银行存款”、“现金”、“应收及暂付款”等科目，贷记本科目；向部解缴规费收入时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
３．本科目的贷方余额反映应交未交的规费收入。
４．单位应按规定设置明细科目分别核算各项规费收入。
第１０４号科目 应付及暂存款
１．本科目核算单位应付、暂存等款项。
２．收到其它单位或个人应付、暂存款时，借记“银行存款”、“现金”等科目，贷记本科目；结算退还时，作相反分录。
３．本科目贷方余额反映尚未结算退还的应付及暂存款数额。
第１０５号科目 借入款
１．本科目核算单位从金融机构或其它单位等借入的各种款项。
２．取得借款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；发生借款利息时，借记“经费支出”科目，贷记本科目；归还借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
３．本科目应按债权单位设置明细帐。
４．本科目贷方余额反映尚未归还的借款余额。
第１０６号科目 经费结余
１．本科目核算单位全年预算执行结果。
２．期末结帐时，应将“拨入经费”科目的贷方余额转入本科目的贷方，借记“拨入经费”科目，贷记本科目；将“经费支出”科目的借方余额转入本科目借方，借记本科目，贷记“经费支出”科目。
３．本科目的期末贷方余额应按一定的比例进行“三金”分配，如发生借方余额，则由以后年度结余或从专用基金中弥补。
第１０７号科目 流动基金
|
