清算损益 会清０２表编制单位： （１９９７年１月２０－３１日） 单位：元
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┃ 项 目 │ 行次 │ 预计数 │ 本期数 │ 累计数 ┃
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┃一、清算收益 │1 │-400000 │-1500 │ ┃
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┃二、清算费用 │2 │332000 │15000 │ ┃
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┃ １．职工生活费 │3 │60000 │10000 │ ┃
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┃ ２．诉讼费 │4 │200000 │ │ ┃
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┃ ３．设备设施维护费 │5 │10000 │3000 │ ┃
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┃ ４．审计评估费 │6 │50000 │ │ ┃
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┃ ５．财产保管费 │7 │12000 │2000 │ ┃
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┃ …… │ │ │ │ ┃
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┃ …… │ │ │ │ ┃
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┃ …… │ │ │ │ ┃
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┃三、土地转让净收益 │21 │× │0 │ ┃
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┃其中：土地转让收入 │22 │× │0 │ ┃
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┃ 安置职工支出 │23 │× │0 │ ┃
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┃四、清算净收益 │24 │× │-16500 │ ┃
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清算期间各期的清算资产负债表和清算损益表的编制方法同上。清算财产表的编制从略。
２．清算组２月１日至５月３１日处置资产、偿还债务的情况如下：
（１）实际收回应收票据４０００元，帐面金额为４６００元，
借：银行存款 ４０００
清算损益 ６００
贷：应收票据 ４６００
（２）应收款帐面余额为７４８８０元，其中有１５０００元确认为不能收回的坏帐，其余５９８８０元中，实际收回了５９０００元，
借：清算损益 １５０００
贷：应收款 １５０００
借：银行存款 ５９０００
清算损益 ８８０
贷：应收款 ５９８８０
（３）各种材料帐面价值为４０９００元，处置收入为２８６００元，收取的增值税为４８６２元，
借：银行存款 ３３４６２
清算损益 １２３００
贷：材料 ４０９００
应交税金 ４８６２
（４）各种产成品的帐面价值为２８３００元，处置收入为２６２００元，收取的增值税为４４５４元，
借：银行存款 ３０６５４
清算损益 ２１００
贷：产成品 ２８３００
应交税金 ４４５４
（５）各种投资的帐面价值为２６２１００元，处置收入为２４４０００元，
借：银行存款 ２４４０００
清算损益 １８１００
贷：投资 ２６２１００
（６）各种固定资产的帐面价值为１６７０００元，处置收入为１５９０００元，
借：银行存款 １５９０００
清算损益 ８０００
贷：固定资产１６７０００
（７）在建工程的帐面价值为１１００００元，处置收入为１１５０００元，
借：银行存款 １１５０００
贷：在建工程 １１００００
清算损益 ５０００
（８）无形资产的帐面价值为１６００００元，处置收入为１９５０００元，
借：银行存款 １９５０００
贷：无形资产 １６００００
清算损益 ３５０００
（９）处置固定资产、在建工程、无形资产和材料、产成品等应交纳的营业税、城建税、教育费附加等合计３１４００元，
借：清算损益３１４００
贷：应交税金 ３１４００
（１０）转让原来无偿划拨取得的土地（未入帐），实际转让价款为８５００００元，按规定应交纳的税费为４２５００元；
借：银行存款 ８５００００
贷：土地转让收益 ８５００００
借：土地转让收益 ４２５００
贷：应交税金 ４２５００
（１１）支付有关破产费用如下：清算期间职工生活费５２４００元，破产案件诉讼费１６００００元，审计评估费４５０００元，设备设施维护费１１０００元，财产保管费８０００元，
借：清算费用－－职工生活费 ５２４００
－－诉讼费 １６００００
－－审计费 ４５０００
－－设备设施维护费 １１０００
－－财产保管费 ８０００
贷：银行存款 ２７６４００
（１２）从银行存款中提取现金１５２６００元（为土地转让收入），支付未参加养老、医疗社会保险的离退休职工的离退休费和医疗保险费１５３１００元，
借：现金 １５２６００
贷：银行存款 １５２６００
借：土地转让收益 １５３１００
贷：现金 １５３１００
（１３）通过银行转帐结算，从土地使用权转让所得中向再就业中心划转职工安置费４８００００元，
借：土地转让收益 ４８００００
贷：银行存款 ４８００００
（１４）支付所欠职工工资１５１０００元，职工福利费１１５８００元，
借：应付工资 １５１０００
应付福利费 １１５８００
贷：银行存款 ２６６８００
（１５）交纳所欠的税金１８８１３２元，其他应交款２１００元，
借：应交税金 １８８１３２
其他应交款 ２１００
贷：银行存款 １９０２３２
（１６）剩余破产财产不足清偿其他破产债权，按照有关规定进行按比例清偿，
银行存款余额 ３９２０２５
清偿比例＝－－－－－－－－×１００％＝－－－－－－×１００％＝４２．
其他破产债权余额 ９１２５２５
９６％
其他有关破产债权清偿金额为：
借款：
４４０９２５×４２．９６％＝１８９４２１．３８（元）
应付票据：
１００７００×４２．９６％＝４３２６０．７２（元）
其他应付款：
３０２８００×４２．９６％＝１３００８２．８８（元）
应付利润：
９７００×４２．９６％＝４１６７．１２（元）
应付债券：
３９２０２５－（１８９４２１．３８＋４３２６０．７２＋１３００８２．８８＋４１６７．１２）＝２５０９２．９（元）
借：借款 １８９４２１．３８
应付票据 ４３２６０．７２
其他应付款 １３００８２．８８
应付利润 ４１６７．１２
应付债券 ２５０９２．９
贷：银行存款 ３９２０２５
（１７）将“清算费用”科目的余额转入清算损益，
借：清算损益 ２９１４００
贷：清算费用 ２９１４００
（１８）将土地使用权转让净收益转入清算损益，
借：土地转让收益 １７４４００
贷：清算损益 １７４４００
（１９）将应注销的不再清偿的其他债务转入清算损益，
注销的借款：
４４０９２５－１８９４２１．３８＝２５１５０３．６２（元）
注销的应付票据：
１００７００－４３２６０．７２＝５７４３９．２８（元）
注销的其他应付款：
３０２８００－１３００８２．８８＝１７２７１７．１２（元）
注销的应付利润：
９７００－４１６７．１２＝５５３２．８８（元）
注销的应付债券：
５８４００－２５０９２．９＝３３３０７．１（元）
借：借款 ２５１５０３．６２
应付票据 ５７４３９．２８
其他应付款 １７２７１７．１２
应付利润 ５５３２．８８
应付债券 ３３３０７．１
贷：清算损益 ５２０５００
根据上述业务，清算组编制清算结束时的清算损益表和债务清偿表如下：
清算损益表 会清０２表编制单位： （１９９７年２月１日－５月３１日） 单位：元
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┃ 项 目 │ 行次 │ 预计数 │ 本期数 │ 累计数 ┃
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┃一、清算收益 │1 │-400000 │-48380 │-49880 ┃
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┃二、清算费用 │2 │332000 │276400 │291400 ┃
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┃ １．职工生活费 │3 │60000 │52400 │62400 ┃
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┃ ２．诉讼费 │4 │200000 │160000 │160000 ┃
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┃ ３．设备设施维护费 │5 │10000 │11000 │14000 ┃
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┃ ４．审计评估费 │6 │50000 │45000 │45000 ┃
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┃ ５．财产保管费 │7 │12000 │8000 │10000 ┃
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┃ …… │ │ │ │ ┃
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┃ …… │ │ │ │ ┃
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┃ …… │ │ │ │ ┃
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┃三、土地转让净收益 │21 │× │174400 │174400 ┃
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┃其中：土地转让收入 │22 │× │850000 │850000 ┃
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┃ 安置职工支出 │23 │× │480000 │480000 ┃
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┃四、清算净收益 │24 │× │-150380 │-166880 ┃
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