《销售（营业）收入明细表》填后说明
一、《销售（营业）收入明细表》填报销售（营业）收入的具体构成项目。企业应根据主营（基本）业务收入、其他业务收入、营业外收入等会计明细科目和业务性质分析填列附表一后，再据以填列主表的第１行“销售（营业）收入”。
二、附表一有关项目填报说明
１．第２行“工业制造业务收入”：包括直接销售产品的收入；自设非独立核算销售机构的产品销售收入；委托他人代销产品收入；受托加工业务和工业性劳务作业收入。电力、煤和水的生产企业的销售收入和矿产资源开采等采掘业务的收入在本行填报。
２．第３行“商品流通业务收入”：包括商品流通企业的国内贸易和进出口销售收入；代购代销业务收入；储运业务收入等。
３．第４行“施工业务收入”：包括施工企业的工程价款收入；劳务作业收入：设备租赁收入。
４．第５行“房地产开发业务收入”：包括建设场地（土地）的销售收入；商品房销售收入；配套设施销售收入；代建工程（代建房）收入；商品房售后服务收入；出租房租金收入。
５．第６行“旅游、饮食服务业务收入”：包括旅行社的营业收入；饭店、宾馆、旅店的营业收入；酒楼、餐馆的业务收入；理发、浴池、照相、洗染、修理等服务的收入；游乐场、歌舞厅、度假村的收入。
６．企业的运输业务、邮政通信、金融保险和其他中介服务收入应附说明。
企业所得税年度纳税申报表附表二：
投资所得（损失）明细表
金额单位：元
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┃行│投资 │被│占被│投│投│被投│被投│应补│应补│投│投│投资┃
┃ │资产 │投│投资│资│资│资企│资企│税的│税的│资│资│转让┃
┃次│种类 │资│企业│成│所│业实│业适│分回│投资│转│转│利得┃
┃ │ │企│权益│本│得│现利│用企│投资│收益│让│让│或损┃
┃ │ │业│比例│ │ │润或│业所│收益│已纳│价│成│失 ┃
┃ │ │所│ │ │ │亏损│得税│ │企业│格│本│ ┃
┃ │ │在│ │ │ │ │税率│ │所得│ │ │ ┃
┃ │ │地│ │ │ │ │ │ │税 │ │ │ ┃
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┃１│一、短期│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃２│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃３│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃４│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃５│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃１│二、长期│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │投资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃２│（一）长│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │期股权投│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃３│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃４│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃５│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃１│（二）长│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │期债权投│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┃ │资 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃２│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃３│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃４│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃５│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
┠─┼────┼─┼──┼─┼─┼──┼──┼──┼──┼─┼─┼──┨
┃…│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ ┃
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《投资所得（损失）明细表》填报说明
本附表填报企业的各项投资所得的详细资料。企业应按投资性质、投资期限进行归类。短期投资和债券投资只填报投资成本、投资所得、转让成本、投资转让价格和投资转让收益。企业必须先根据短期投资、长期投资、投资收益、应收利息、应收股息等会计科目的明细帐分析填报本附表，然后据以填报主表的第７、８、３１行。
企业所得税年度纳税申报表附表三：
销售（营业）成本明细表
金额单位：元
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┃ │行次│ 项 目 │金额┃
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┃ │１ │一、工业制造业务销售成本（６＋２－３＋４－５） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２ │ 期初产成品盘存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３ │ 期末产成品盘存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４ │ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５ │ 减：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃工│６ │ （一）产成品成本（１１＋７－８＋９－１０） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃业│７ │ 期初在产品盘存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃制│８ │ 期末在产品盘存 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃造│９ │ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃业│１０│ 减：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃务│１１│ （二）制造成本（２０＋１４＋１３＋１２） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１２│ （三）制造费用 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１３│ （四）直接人工 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１４│ （五）直接材料（１５１６－１７＋１８－１９） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１５│ 期初存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１６│ 本期进料净额 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１７│ 期末存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１８│ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │１９│ 减：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２０│ （六）间接原材料（２１＋２２－２３＋２４－２５）│ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２１│ 期初存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２２│ 本期进料净额 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２３│ 期末存料 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２４│ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２５│ 减：其他 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２６│二、商品流通业务销售成本（２７＋２８－２９＋３０－ │ ┃
┃ │ │３１） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │２７│ 期初存货 │ ┃
┃商├──┼──────────────────────────┼──┨
┃品│２８│ 本期进货净额 │ ┃
┃流├──┼──────────────────────────┼──┨
┃通│２９│ 期末存货 │ ┃
┃业├──┼──────────────────────────┼──┨
┃务│３０│ 加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３１│ 减：其他 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３２│三、施工业务的营业成本（３３＋４０） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３３│ （一）直接成本（３４＋３５＋３６＋３７＋３８－ │ ┃
┃ │ │３９） │ ┃
┃施├──┼──────────────────────────┼──┨
┃工│３４│ １．人工费 │ ┃
┃业├──┼──────────────────────────┼──┨
┃务│３５│ ２．材料费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３６│ ３．机械使用费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３７│ ４．其他直接费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３８│ ５．加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │３９│ ６．减：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４０│ （二）间接成本 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４１│四、房地产开发业务的营业成本（４２＋５８） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４２│ （一）开发直接成本（４３＋５０＋５１＋５４＋５５│ ┃
┃ │ │ ＋５６－５７） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４３│ １．土地征用及拆迁补偿费（４４＋４５＋４６＋ │ ┃
┃ │ │ ４７＋４８＋４９） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４４│ （１）土地征用费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４５│ （２）耕地占用税 │ ┃
┃房├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４６│ （３）劳动力安置费 │ ┃
┃地├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４７│ （４）地上、地下附着物拆迁补偿净支出 │ ┃
┃产├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４８│ （５）安置动迁用房支出 │ ┃
┃开├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │４９│ （６）其他 │ ┃
┃发├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５０│ ２．前期工程费 │ ┃
┃业├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５１│ ３．建筑安装工程费（５２＋５３） │ ┃
┃务├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５２│ （１）出包支付的建筑安装工程费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５３│ （２）自营方式发生的建筑安装工程费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５４│ ４．基础设施费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５５│ ５．公共配套设施费 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５６│ ６．加：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５７│ ７．减：其他 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５８│ （二）开发间接费 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │５９│五、旅游、饮食服务业务的营业成本（６０＋６４＋６５＋│ ┃
┃ │ │６６＋６７＋６８） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │６０│ （一）旅行社的营业成本（６１＋６２＋６３） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │６１│ １．直接材料 │ ┃
┃旅├──┼──────────────────────────┼──┨
┃游│６２│ ２．代收代付费用 │ ┃
┃饮├──┼──────────────────────────┼──┨
┃食│６３│ ３．其他 │ ┃
┃服├──┼──────────────────────────┼──┨
┃务│６４│ （二）饭店、宾馆、旅店的营业成本 │ ┃
┃业├──┼──────────────────────────┼──┨
┃务│６５│ （三）酒楼、餐厅等饮食业务的营业成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │６６│ （四）理发、浴池、照相、洗染、修理等服务业务的营│ ┃
┃ │ │ 业成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │６７│ （五）游乐场、歌舞厅的营业成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │６８│ （六）度假村的营业成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │６９│六、运输业务的营业成本（请附明细表说明） │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │７０│七、邮政通信业务的营业成本（请附明细表说明） │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃其│７１│八、金融保险业务的营业成本（请附明细表说明） │ ┃
┃他├──┼──────────────────────────┼──┨
┃业│７４│ （一）销售材料、下脚料、废料、废旧物资等的成本 │ ┃
┃务├──┼──────────────────────────┼──┨
┃成│７５│ （二）技术转让支出 │ ┃
┃本├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │７６│ （三）无形资产转让支出 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │７７│ （四）固定资产转让、清理支出 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │７８│ （五）出租、出售包装物的成本 │ ┃
┃ ├──┼──────────────────────────┼──┨
┃ │７９│ （六）自产、委托加工产品视同销售的成本 │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃合│ │纳税人销售（营业）成本 │ ┃
┃ │８０│（１＋２６＋３２＋４１＋５９＋６９＋７０＋７１＋７２│ ┃
┃计│ │＋７３） │ ┃
┃ │ │ │ ┃
┠─┼──┼──────────────────────────┼──┨
┃表│ │ │ ┃
┃中│ │ │ ┃
┃有│ │ │ ┃
┃关│ │ │ ┃
┃项│ │ │ ┃
┃目│ │ │ ┃
┃附│ │ │ ┃
┃注│ │ │ ┃
┗━┷━━┷━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━━┷━━┛
