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三、月末，应将本月应发的工资进行分配，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”、“在加工材料”、“在建工程”等科目，贷记本科目。
四、医院应设置“应付工资明细账”，按照职工类别分设账页，按照工资的组成内容分设专栏，根据“工资单”或“工资汇总表”进行登记。
五、本科目期末一般无余额。
第２０７号科目 应付社会保障金
一、本科目核算医院按规定应付给社会保障机构的各种社会保障金。
二、医院应付的社会保障金，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”等科目，贷记本科目；缴纳社会保障金时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目应按社会保障金类别设置明细账。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未支付给社会保障机构的保障金。
第２０９号科目 其他应付款
一、本科目核算医院应付、暂收其他单位或个人的款项。如代扣代交的住房公积、个人所得税等。
二、发生各种应付、暂收款项，借记“现金”、“银行存款”等科目，贷记本科目；支付时，贷记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目应按项目、单位或个人设置明细账。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未支付的其他应付款项。
第２１１号科目 应缴超收款
一、本科目核算医院应上缴主管部门的超过核定比例的药品收入。
二、年度终了，发生应缴超收药品收入时，借记“结余分配”科目，贷记本科目；上缴超收款时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目期末贷方余额，反映应缴未缴的超收款。
第２２１号科目 预提费用
一、本科目核算医院按规定预先提取，但尚未支付的费用，如租金、借款利息等。
二、期末，预提费用时，借记“医疗支出”、“药品支出”、“管理费用”、“在加工材料”等科目，贷记本科目；支付费用时，借记本科目，贷记“银行存款”等科目。
三、本科目应按费用种类设置明细帐。
四、本科目期末贷方余额，反映已提取尚未支付的各项费用；期末如为借方余额，反映实际支出的费用大于预提数的差额，即尚未摊销的费用。
第２３１号科目 长期借款
一、本科目核算医院向银行或其他金融机构借入的偿还期在一年以上（不含一年）的款项。
二、借入各种长期借款时，借记“银行存款”科目，贷记本科目；归还长期借款时，借记本科目，贷记“银行存款”科目。
长期借款发生的借款利息，应分别以下情况处理：
１、属于筹建期间的，借记“开办费”，贷记本科目；
２、属于与购建固定资产有关的，借记“在建工程”，科目，贷记本科目；
３、属于正常业务期间的，贷记“管理费用”科目，贷记本科目。
三、本科目应按债权人设置明细账。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未偿还的长期借款本息。
第２４１号科目 长期应付款
一、本科目核算医院发生的期限在一年以上（不含一年）的应付款项。如应付融资租入固定资产应付款。
二、融资租入固定资产时，借记“固定资产”、“在建工程”科目，贷记本科目。支付租赁费时，借记本科目，贷记“银行存款”科目；同时，借记“专用基金－－修购基金”等科目，贷记“固定基金”科目。
三、本科目应按长期应付款的种类设置明细账。
四、本科目期末贷方余额，反映尚未支付的各种长期应付款。
第３０１号科目 事业基金
一、本科目核算医院拥有的非限定用途的净资产，主要包括滚存结余资金等。
二、本科目应设置以下两个明细科目：１、一般基金，用以核算滚存结余资金、主办单位以国有资产形式投入医院未限定专门用途的资金等；
２、投资基金，用以核算对外投资形成的基金。
三、年终，医院应将当期末分配结余转入本科目，借记“结余分配”科目，贷记本科目（一般基金）。对于财政专项补助项目完成后的专款结余，按规定留归本单位使用的，转入本科目核算，借记“收支结余”科目，贷记本科目（一般基金）。
四、用固定资产对外投资时，应按评估确认价，借记“对外投资”科目，贷记本科目（投资基金）；同时按投出固定资产账面原价，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。用材料、无形资产对外投资时，应按评估确认价，借记“对外投资”科目，按投出资产的账面价值，贷记“库存物资”、“无形资产”科目，按评估确认价与投出资产的账面价值的差额，贷记或借记本科目（投资基金）；同时，按投出资产的账面价值，借记本科目（一般基金），贷记本科目（投资基金）。
五、本科目期末贷方余额，反映事业基金结余。
第３０２号科目 固定基金
一、本科目核算医院因购入、自制、调入、融资租入、接受捐赠以及盘盈固定资产等形成的基金。
二、新建、购入固定资产时，借记有关支出科目，贷记“银行存款”等科目，同时，借记“固定资产”科目，贷记本科目。融资租入固定资产，支付租赁费时，借记“长期应付款”科目，贷记“银行存款”科目；同时，借记“专用基金－－修购基金”等科目，贷记本科目。接受捐赠和无偿调入的固定资产，借记“固定资产”科目，贷记本科目。盘盈的固定资产，借记本科目，贷记“待处理财产损溢”科目；待批准后，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“固定基金”科目。固定资产出售、报废或发生毁损时，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。对外投资转出的固定资产，借记本科目，贷记“固定资产”科目；同时，借记“对外投资”科目，贷记“事业基金－－投资基金”科目。盘亏的固定资产，借记“待处理财产损溢”科目，贷记“固定资产”科目；待批准后，借记本科目，贷记”待处理财产损溢”科目。经主管部门批准，调出固定资产时，按原值，借记“固定基金”科目，贷记“固定资产”科目。
三、本科目期末贷方余额，反映固定基金结存数。
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