（十六）第１３项“非应税项目用”填写不征增值税项目的进项税额。
（十七）第１４项“非正常损失”填写非正常损失的原材料、在产品、产成品等项目的进项税额。
（十八）第１５项“简易办法征税货物用”填写纳税人销售按简易办法计算增值税的货物的进项税额。
（十九）第１６项“兔抵退货物不得抵扣税额”填写出口企业实行“免抵退办法”计算出不得抵扣的进项税额。
（二十）第１７项“其他”填写第１２—１６项以外按规定需要转出的进项税额，含用于集体福利、个人消费等项目的进项税额。
（二十一）第１８项“期初存货已征税款期末余额”填写纳税人期末尚未抵扣完的１９９５年初存货已征税款余额。
（二十二）本表“税款计算”中的有关栏次，按下列方法填写：
１．第２２项“上期留抵税额”栏，为纳税人前一申报期的“期末留抵税额”数。
２．第２３项“免抵退货物已退税额”栏，填写退税机关按照出口货物免抵退办法审批的实际退税额。
３．第２７项“代扣代缴税额”栏，是指根据《
中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》的有关规定扣缴的增值税。
（二十三）第３２项“本期应纳税额预缴数“填写纳税人在办理纳税申报前向税务机关预缴本期应纳税额数。
（二十四）第３４项“欠缴税额”填写按税法规定已形成欠税的数额。
（二十五）第３５项“本期应补（应退）税额”填写本期应纳税额中尚未缴纳的数额。
二、《增值税纳税申报表附列资料》填表说明
（一）“财务指标”部分按照纳税人当期《资产负债表》和《损益表》有关栏目填写，其中商业企业“商品销售收人”栏按照《损益表》“商品销售收人净额”栏数据填写。
（二）“销项发票”部分“开具增值税专用发票”栏和“开具普通发票”栏按照“备查资料”情况填写，“未开具发票”栏填写纳税人销售（包括视同销售）货物和应税劳务的销售额和税额，上述三栏均包括按简易办法征收增值税货物的销售额和税额。
（三）“进项发票或凭证”部分各栏按照“备查资料”情况填写。
三、《发票领用存月报表》填表说明
（一）“纳税人名称”栏，填写纳税人全称，不得填写简称。
（二）“填写日期”，为填写本表的具体日期。
（三）本表按发票份数填写，纳税人按本使用的，应换算份数后填写。
（四）“本期开具”栏填写纳税人当期填开的发票份数，包括误填作废的发票份数和一本发票中剩余未开但按规定缴销的空白发票。
（五）“本期作废或遗失”栏填写整本作废的空白发票和丢失的发票。
（六）“交回未开发票”栏填写交回给税务机关尚未开具的专用发票。
四、《分支机构销售明细表》填表说明
（一）本表适用于在异地设有统一核算分支机构的纳税人填写，其他纳税人不填报本表。
（二）“本月销售额”和“本年累计销售额”栏填写由总机构将货物移送到分支机构用于销售，但仍由总机构统一开具发票、收取货款并统一纳税的销售额。
