第四章 贷款
第三十六条 城市商业银行贷款时应当按照国家产业政策，建立规范的贷款审批制度和监督控制制度，严格执行国家利率政策，正确计算贷款的利息，并接受金融管理机关及有关部门的监管。
第三十七条 城市商业银行发放贷款的本金按实际发生额计价，按规定的利率和计息期限（含展期）计算应收利息。贴现贷款按贴现票据的面值计价，按规定的利率和贴现期限计算应收利息。
对超过原约定期限（含展期后）半年以上未能收回的贷款，应计算应收利息，但不计入当期损益，待实际收到利息后计入当期损益。
第三十八条 城市商业银行发放的抵押、质押贷款，其抵押品、质押品以双方协商议定或权威评估部门评估确认的价值为准，评估部门的评估费用不得由贷款人承担。抵押品、质押品的价值不得低于贷款本金的１．５倍。
借款人用作抵押、质押的物品的价值若大大高于贷款金额，应以该物品能进行准确划分的某组成部分为抵押品、质押品，该组成部分必须能较准确地确定其价值、且便于以后进行收回贷款处理。
第三十九条 抵押、质押贷款到期，借款人不能偿还，城市商业银行可根据贷款合同及有关法律规定，按照法定程序取得抵押品、质押品的所有权（土地除外）和使用权或处置权（以下简称取得抵押品、质押品），并按以下原则确定抵押品、质押品的价值：
（一）借、贷双方协商议定的价值；
（二）借、贷双方共同认可的权威评估部门评估确认的价值；
（三）法院裁决确定的价值。
城市商业银行在取得抵押品、质押品过程中发生的有关费用，从按以上原则确定的抵押品、质押品的价值中优先扣除，并以扣除有关费用后的抵押品、质押品的净值作为计价价值，同时，将抵押品、质押品转入帐内单独管理。城市商业银行收回未处理的抵押品、质押品，不得自用。
第四十条 城市商业银行在取得抵押、质押品时，要同时冲减贷款本金与应收利息。抵押品、质押品的计价价值与贷款本金和应收利息之和的差额，按以下规定处理：
（一）抵押品、质押品的计价价值低于贷款本金时，其差额作为呆帐，经批准后冲减呆帐准备金；同时将应收利息冲减当期收入。
（二）抵押品、质押品的计价价值等于贷款本金时，作为贷款本金收回处理；其应收利息冲减当期收入。
（三）抵押品、质押品的计价价值高于贷款本金但低于贷款本金与应收利息之和时，其相当于贷款本金的数额作为贷款本金收回处理；超过贷款本金的部分作为应收利息收回处理，不足应收利息部分冲减当期收入。
（四）抵押品、质押品的计价价值等于贷款本金与应收利息之和时，作为收回贷款本金与应收利息处理。
（五）抵押品、质押品的计价价值高于贷款本金与应收利息之和时，其差额作为对借款人的负债处理。
第四十一条 城市商业银行取得的抵押品、质押品当即拍卖、变卖时，其拍卖、变卖收入扣除拍卖、变卖发生的有关费用后的净收入与抵押品、质押品的计价价值的差额（以下简称净收入与计价价值的差额）按以下规定处理：
（一）拍卖、变卖净收入低于抵押品、质押品的计价价值时，其差额分别按以下几种情况处理：
１．拍卖、变卖净收入低于原贷款本金及计价价值，且计价价值又低于原贷款本金时，净收入与计价价值的差额作为呆帐，经批准后冲减呆帐准备金。
２．拍卖、变卖净收入等于或高于原贷款本金时，净收入与计价价值的差额冲减当期利息收入。
（二）拍卖、变卖净收入等于抵押品、质押品的计价价值时，其差额比照第一款第一项规定处理。
（三）拍卖、变卖净收入高于抵押品、质押品的计价处理，其差额分别按以下几种情况处理：
１．拍卖、变卖净收入低于原贷款本金，且计价价值又低于原贷款本金时，净收入与计价价值的差额作增加呆帐准备金处理。
２．拍卖、变卖净收入等于或高于且计价价值也高于原贷款本金时，净收入与计价价值的差额作为利息收入处理。
第四十二条 城市商业银行取得的抵押品、质押品未能当即拍卖、变卖，但却在从城市商业银行取得抵押品、质押品的次日起１年（含）内拍卖、变卖的，在此期间产生的与城市商业银行所取得的１年（含）的抵押品、质押品有关的收入与支出，分别增加或减少拍卖、变卖收入，拍卖、变卖净收入与抵押品、质押品的计价价值的差额按第四十一条规定处理。
第四十三条 城市商业银行取得的抵押品、质押品在１年以后拍卖、变卖的，凡与拍卖变卖抵押品、质押品所产生的有关收入或支出，分别计入营业外收支。
第四十四条 城市商业银行不得从事融资租赁业务。从事经营性租赁业务的租赁资产按原值计价，取得的收入计入当期损益。
