局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
（三）入库税金明细报表：
入库税金明细报表
－－－－－－－－
编报机关： 年 月 金额单位：
┌───────┬───┬──────────────────────┐
│ │ │ 累 计 │
│ 项 目 │本 月├────┬────┬────┬───────┤
│ │ │ 合计 │ 中央 │ 地方 │其中：查补税金│
├───────┼───┼────┼────┼────┼───────┤
│ 按预算收入 │ │ │ │ │ │
│ 科目有关类 │ │ │ │ │ │
│ 款项列 │ │ │ │ │ │
└───────┴───┴────┴────┴────┴───────┘
局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
（四）在途税金余额明细报表：
在途税金余额明细报表
－－－－－－－－－－
编报机关： 年 月 金额单位：
┌─────────────────┬────────────────┐
│ 项 目 │ 期末余额 │
├─────────────────┼────────────────┤
│ │ │
│ 按税收和其他收入大类列 │ │
│ │ │
└─────────────────┴────────────────┘
局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
（五）欠缴税金明细报表：
欠缴税金明细报表
－－－－－－－－
编报机关： 年 月 金额单位：
┌─────────┬─────────────────┬──────┐
│ │ 期末余额 │ 增值税 │
│ 项 目 ├───┬───┬────┬────┤ 留抵税额 │
│ │ 合计 │ 缓征 │往年陈欠│本年新欠│ │
├─────────┼───┼───┼────┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │
│ 按税种和其他 │ │ │ │ │ │
│ 收入种类列 │ │ │ │ │ │
│ │ │ │ │ │ │
└─────────┴───┴───┴────┴────┴──────┘
局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
（六）减免税金明细报表：
减免税金明细报表
－－－－－－－－
编报机关： 年 月 金额单位：
┌────────┬────┬────────────────────┐
│ │ │ 累 计 │
│ 项 目 │ 本月 ├────┬───────────────┤
│ │ │ 合 计 │ 按减免性质列栏 │
├────────┼────┼────┼───────────────┤
│ 按税种和其他 │ │ │注：减免性质分为：新办企业、校│
│ 收入种类列 │ │ │办企业、福利企业、涉外企业、其│
│ │ │ │他减免。 │
└────────┴────┴────┴───────────────┘
局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
（七）提退税金明细报表：
提退税金明细报表
－－－－－－－－
编报机关： 年 月 金额单位：
┌────────┬────┬────────────────────┐
│ │ │ 累 计 │
│ 项 目 │ 本月 ├────┬───────────────┤
│ │ │ 合 计 │ 按提退性质列栏 │
├────────┼────┼────┼───────────────┤
│ │ │ │注：提退性质分为：出口退税、减│
│ 按税种和其他 │ │ │免退税、汇算清缴和结算退税、误│
│ 收入种类列 │ │ │收退税、提取代征代扣手续费、其│
│ │ │ │他退税。 │
└────────┴────┴────┴───────────────┘
局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
（八）呆账税金余额明细报表：
呆账税金余额明细报表
－－－－－－－－－－
编报机关： 年 月 金额单位：
┌─────────────┬────────────────────┐
│ 项 目 │ 期末余额 │
├─────────────┼────────────────────┤
│ 按税种和其他 │ │
│ 收入种类列 │ │
└─────────────┴────────────────────┘
局长： 处（科、股）长： 复核： 制表：
附件四：主要会计分录举例
（一）上解单位的核算
１．收到征收组转来某企业增值税纳税申报表，其税款尚未缴纳。根据申报表中的应纳增值税额记
借：待征税收－－××户－－增值税
贷：应征税收－－增值税
２．收到征收组转来某公司所得税纳税申报表，税款未缴。根据申报表中的应纳所得税额记
借：待征税收－－××户－－企业所得税
贷：应征税收－－企业所得税
３．收到征收组转来某运输公司车船使用税纳税申报表及其税收通用缴款书报查联记
（１）借：待征税收－－××户－－车船使用税
贷：应征税收－－车船使用税
（２）借：上解税收－车船使用税
贷：待征税收－－××户－－车船使用税
４．收到征收组转来个体户营业税和教育费附加申报核定表或定税清册。
（１）根据本期应缴定额营业税记
借：待征税收－－××户－－营业税
贷：应征税收－－营业税
（２）根据本期应缴定额教育费附加记
借：待征其他收入－－××户－－教育费附加
贷：应征其他收入－－教育费附加
５．收到稽查组转来税务处理决定书，通知某商店补缴印花税款及罚款。据决定书应补税款和罚款记
借：待征税收－－××户－－印花税
贷：应征税收－－印花税
６．某土地管理局向税务机关结报代征土地使用税，其代征税款已由土地管理局自行汇总缴入银行。据票款结报单及其汇总专用缴款书收据联记
（１）借：待征税收－－代征代扣户－－土地使用税
贷：应征税收－－土地使用税
（２）借：上解税收－－土地使用税
贷：待征税收－－代征代扣户－－土地使用税
７．某服装厂向税务机关申报汇算上年企业所得税，应退还上年多预缴的所得税款，服装厂要求在今年一季度预缴所得税时抵扣。根据申报表应退税额记
借：应征税收－－企业所得税
贷：多缴税金
８．收到该服装厂一季度预缴所得税申报表及退税（抵税）申请审批确认书。根据申报表和确认书记
（１）借：待征税收－－××户－－企业所得税（一季度所得税全额）
贷：应征税收－－企业所得税（一季度所得税全额）
（２）借：多缴税金（实际抵扣额）
贷：待征税收－－××户－－企业所得税（实际抵扣额）
９．收到征收组转来“双定”户核准停业通知书，抵减本期原定额营业税和教育费附加，会计已按原定额税款记账。
