五、转移财政存款
表现：为了履行《
中国人民银行法》赋予的宏观调控职能，人民银行必须掌握一定的基础货币。人民银行《
关于改革存款准备金制度的通知》（银发〔１９９８〕１１８号）规定，“金融机构代办的中央预算收入、地方金库存款和代理发行国债款项等财政存款是中央银行的资金来源，应全额就地划缴中国人民银行”。但一些商业银行为了扩大其资金来源，将代收的财政存款转移到别的科目反映。如某商业银行１９９６年６月底将吸收的财政存款２１亿元放在“定期存款”科目反映，违规占用了中央银行的基础货币。
性质：这是一种违反中国人民银行行政规章的行为。
处理处罚依据及标准：应依据中国人民银行、监察部颁发的《金融稽核检查处罚暂行规定》（银发〔１９８９〕１３６号）和中国人民银行《信贷资金管理暂行办法》（银发〔１９９４〕３７号）有关规定进行处理和处罚。行政处罚方式有：警告、罚款、停业整顿；行政处理方式有：通报批评、限制放款、追究商业银行主管负责人和直接责任人的行政责任。
六、假委托业务
表现：人民银行在《关于
金融信托投资公司委托贷款业务规定》（银发〔１９９３〕４９号）明确规定：“委托贷款的对象、用途、项目、期限、利率、受益人等均由委托人指定，其风险由委托人承担”。但一些金融信托投资公司发放的贷款，与商业银行经营的存贷款没有区别，不是按照“受人之托，代人理财”的原则向委托人收取手续费，而是收取利息。如１９９６年底，某信托投资公司委托贷款余额１２４１５７万元，其中属于假委托贷款达４４８１７万元，占总额的３６％。
性质：这是一种违反人民银行行政规章的行为。
处理处罚依据及标准：应依照中国人民银行《
金融信托投资公司委托贷款业务规定》（银发〔１９９３〕４９号），责令有关金融机构限期改正，同时按违规金额处以一定数额的罚款。
七、截留利润
表现：按照
财政部《金融保险企业财务制度》的要求，金融机构实现的利润应按规定核算并及时上缴，但经人民银行稽核发现，有的金融机构采取隐瞒收入不报、收入不入账以及随意调整收支科目等手法截留利润。如１９９６年人民银行查出某商业银行的一定市分行采取联行资金利息收入不入账和加大利息支出等手法截留利润１．１亿元。
