中国农业银行关于接收开办专项业务
会计核算有关问题的补充通知
（农银函［１９９８］２１８号）
各省、自治区、直辖市分行，各直属分行，各直属院校：
总行《关于印发〈
中国农业银行专项业务会计核算暂行办法〉的通知》（农银函［１９９８］１８４号，以下简称《通知》）已下发各行，为保证接收开办专项业务工作的顺利进行，现就有关具体操作问题补充通知如下：
一、各基层行接收划转贷款与存款的差额通过“发行存放（存放发行）款项”科目平衡。“发行存放款项”科目按银传［１９９８］２３号文件规定分设三个账户，按规定利率分别计算利息。因接收企业存款而形成的“存放发行款项”科目余额在向农业发展银行清算利息时，冲销“发行存放款项”科目中的“其他专项贷款”账户余额，该账户余额按６．８４％的利率计付利息。５月１５日以后“发行存放款项”和“存放发行款项”仍按同业存放款项的利率标准（５．２２％）计息。
二、银传［１９９８］２３号文件附发的“向中国农业银行划转信贷资产负债平衡表”，其负债方“发行存放款项”项目，按“发行存放款项”及“存放发行款项”两科目“接收贷款”和“接收存款”专户余额轧差填列。该项目数据为实际接收的存贷款差额。
三、因开办常规业务引起的资金存欠，常规及专项业务专柜分别通过“存放专项业务（专项业务存放）款项”及“常规业务存放（存放常规业务）款项”科目核算。为简化手续，各基层行可根据资金存欠规律，固定使用资产或负债方的一个科目。如：专项业务存款大于贷款，专项业务专柜固定使用“存放常规业务款项”科目，常规业务专柜相应固定使用“专项业务存放款项”科目。反之，专项业务专柜和常规业务专项分别使用“常规业务存放款项”和“存放专项业务款项”科目。
四、分行缴存准备金时会计核算手续如下：
常规业务会计分录
借：７１５存放系统内款项
贷：７１０准备金存款
借：７９４存放专项业务款项
