分公司代办出口信用险业务的应收保费由总公司按现行财务制度的规定统一计提坏帐准备。符合规定核销条件的应收保费由分公司写出申请报告，报总公司审定核销。
第五条 代办报表
（一）报表种类
１．会保险财信０１表 出口信用险代办业务资产负债表
２．会保险财信０２表 短期出口信用险代办业务主要损益科目明细表
３．会保险财信０３表 中长期出口信用险代办业务主要损益科目明细表
４．会保险财信０４表 其他出口信用险代办业务主要损益科目明细表
５．会保险财信０５表 出口信用险代办业务费用明细表
（二）报表格式（见附表）
（三）报表编制
１．会保险财信０１表：按各分公司代办出口信用险业务帐户资产负债类各科目的余额编制。具体编制方法参照《中保财产保险有限公司会计制度》。
２．会保险财信０２表、０３表和０４表：按各分公司代办出口信用险业务帐户损益类各科目本月发生额和本年累计上划额分别填列“本期数”和“累计数”栏。具体编制方法参照《中保财产保险有限公司会计制度》。
３．会保险险财信０５表：年末，各分公司根据总公司核定的代办费用率和各专项费用规定标准分摊填制。
（四）报表报送时间与方式
会保险财信０１表、０２表、０３表和０４表每月编报一次，次月３日以前由分公司计财处以线路传输方式报送总公司计财部信用险财务处。会保险财信０５表每年编报一次，次年１月５日以前由分公司计财处以线路传输方式报送总公司计财部信用险财务处。代办报表不与所在公司并表。
第六条 会计档案管理
（一）分公司代办出口信用险业务的原始凭证、记帐凭证、总帐、明细帐、会计报表及电算化资料等会计档案，由总公司授权分公司代为保管，分公司具有代为保管的义务。
（二）各项会计档案的保管期限执行《
中华人民共和国档案法》、财政部《
会计档案管理办法》和《
会计基础工作规范》及总公司的有关规定。
第七条 分公司所辖基层公司经营出口信用险业务的财务管理体制和会计核算办法，由分公司参照本办法的有关规定制定具体实施细则，并报总公司计财部和出口信用险部备案。
第八条 本办法由总公司计财部负责解释并组织实施。
第九条 本办法自１９９６年１月１日起实施。
附表：一
中保财产保险有限公司出口信用险代办业务资产负债表
会保险财信０１表
编制公司： ＿＿＿＿年＿＿月 金额单位：元
┌────────────┬─────────────────────┐
│ 项目 │ 期 末 余 额 │
│ ├──┬──┬───┬────┬──────┤
│ │美元│港币│人民币│外币折美│外币折人民币│
│ │ │ │ │元加美元│加人民币 │
├──┬─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│资产│ 银行存款 │ │ │ │ │ │
│： ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ 应收保费 │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ 预付赔款 │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ 其他应收帐款 │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ 资产合计 │ │ │ │ │ │
├──┼─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│负债│ 代办往来 │ │ │ │ │ │
│： ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ 其他应付帐款 │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ │ │ │ │ │ │
│ ├─────────┼──┼──┼───┼────┼──────┤
│ │ 负债合计 │ │ │ │ │ │
└──┴─────────┴──┴──┴───┴────┴──────┘
经（副）理： 会计主管： 复核： 制表：
附表：二
中保财产保险有限公司短期出口信用险代办
业务主要损益科目明细表
会保险财信０２表
编制公司： ＿＿＿＿年＿＿月 金额单位：元
┌─────┬──┬────┬────┬────┬────┬─────┐
│ │ │ 美元 │ 港币 │ 人民币 │外币折美│外币折人民│
│ 项目 │ 行 │ │ │ │元加美元│加人民币 │
│ │ ├──┬─┼──┬─┼──┬─┼──┬─┼──┬──┤
│ │ │本期│累│本期│累│本期│累│本期│累│本期│累计│
│ │ 次 │数 │计│数 │计│数 │计│数 │计│数 │数 │
│ │ │ │数│ │数│ │数│ │数│ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│保费收入合│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│追偿款收入│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│利息收入 │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│赔偿支出合│10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│手续费支出│14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│营业费用 │15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴──┘
经（副）理： 会计主管： 复核： 制表：
附表：三
中保财产保险有限公司中长期出口信用险
代办业务主要损益科目明细表
会保险财信０３表
编制公司： ＿＿＿＿年＿＿月 金额单位：元
┌─────┬──┬────┬────┬────┬────┬─────┐
│ │ │ 美元 │ 港币 │ 人民币 │外币折美│外币折人民│
│ 项目 │ 行 │ │ │ │元加美元│加人民币 │
│ │ ├──┬─┼──┬─┼──┬─┼──┬─┼──┬──┤
│ │ │本期│累│本期│累│本期│累│本期│累│本期│累计│
│ │ 次 │数 │计│数 │计│数 │计│数 │计│数 │数 │
│ │ │ │数│ │数│ │数│ │数│ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│保费收入合│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│追偿款收入│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│利息收入 │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│赔偿支出合│10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│手续费支出│14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│营业费用 │15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴──┘
经（副）理： 会计主管： 复核： 制表：
附表：四
中保财产保险有限公司其他出口信用险
代办业务主要损益科目明细表
会保险财信０４表
编制公司： ＿＿＿＿年＿＿月 金额单位：元
┌─────┬──┬────┬────┬────┬────┬─────┐
│ │ │ 美元 │ 港币 │ 人民币 │外币折美│外币折人民│
│ 项目 │ 行 │ │ │ │元加美元│加人民币 │
│ │ ├──┬─┼──┬─┼──┬─┼──┬─┼──┬──┤
│ │ │本期│累│本期│累│本期│累│本期│累│本期│累计│
│ │ 次 │数 │计│数 │计│数 │计│数 │计│数 │数 │
│ │ │ │数│ │数│ │数│ │数│ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│保费收入合│1 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│2 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│3 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│4 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│追偿款收入│5 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│合计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│6 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│7 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│8 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│利息收入 │9 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│赔偿支出合│10 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│计 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│其中：前年│11 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 上年│12 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│ 本年│13 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 业务│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│手续费支出│14 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
├─────┼──┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼─┼──┼──┤
│营业费用 │15 │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
└─────┴──┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴─┴──┴──┘
经（副）理： 会计主管： 复核： 制表：
附表：五
中保财产保险有限公司出口信用险代办业务费用明细表
会保险财信０５表
编制公司： ＿＿＿＿年＿＿月 金额单位：元
┌────────────────┬────┬─────┬──────┐
│ 科 目 │ 行次 │ 上年数 │ 本年数 │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 一、手续费支出 │ 1 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 二、营业费用： │ 2 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （一）业务管理费 │ 3 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 1.邮电费 │ 4 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 2.印刷费 │ 5 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 3.差旅费 │ 6 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 4.会议费 │ 7 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 5.水电费 │ 8 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 6.租赁费 │ 9 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 7.修理费 │ 10 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 8.保险费 │ 11 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 9.外事费 │ 12 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 10.公杂费 │ 13 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 11.咨询费 │ 14 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 12.查帐费 │ 15 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 13.绿化费 │ 16 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 14.宣教费 │ 17 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 15.资产摊销 │ 18 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 16.董事会费 │ 19 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 17.工会经费 │ 20 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 18.职工工资 │ 21 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 19.职工福利费 │ 22 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 20.职工教育费 │ 23 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 21.劳动保险费 │ 24 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 22.劳动保护费 │ 25 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 23.待业保险费 │ 26 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 24.车船燃料费 │ 27 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 25.银行结算费 │ 28 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 26.取暖降温费 │ 29 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 27.安全防卫费 │ 30 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 28.理赔查勘费 │ 31 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 29.研究开发费 │ 32 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 30.电子设备运转费 │ 33 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 31.低值易耗品摊销 │ 34 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 32.印花税 │ 35 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 33.房产税 │ 36 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 34.车船使用税 │ 37 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 35.土地使用税 │ 38 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 36.其他 │ 39 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （二）固定资产折旧费 │ 40 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （三）提取坏帐准备 │ 41 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （四）提取投资风险准备 │ 42 │ XXX │ XXX │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （五）提取贷款呆帐准备 │ 43 │ XXX │ XXX │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （六）宣传费 │ 44 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （七）防灾费 │ 45 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ （八）招待费 │ 46 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 营业费用合计 │ 47 │ │ │
│ ├────┼─────┼──────┤
│ 其中：间接费用 │ 48 │ │ │
├────────────────┼────┼─────┼──────┤
│ 三、费用合计 │ 49 │ │ │
├────────────────┴────┴─────┴──────┤
│ 四、补充资料 │
│ （一）代办机构数（个） │
│ （二）代办人员数（个） │
└──────────────────────────────────┘
经（副）理： 会计主管： 复核： 制表：
