十七、财政部批复各总行财务决算时，实际业务管理费用率高于核定业务管理费用率的，费用超支部分作为纳税调整，缴纳所得税，并相应扣减下一年度业务管理费用率指标。
十八、各总行未经财政部批准调整财务计划的，在批复各总行决算时按年初批准的财务计划进行纳税调整。
十九、各总行应按照《关于认真做好金融保险企业季度财务分析的通知》（财商字［１９９５］４９号）的规定做好季度财务分析工作，并请于每季终了后８日内将季度财务收支快报、１０日内将财务分析文字材料上报财政部。不按时上报的，酌情进行通报批评。
二十、本规定适用于中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行。交通银行比照执行。其它金融保险企业可参照本规定执行，具体办法可由各级财政主管机关另行制定。
二十一、本规定从１９９７年１月１日起执行，由财政部负责解释。凡以前财务制度与本规定不一致的，按本规定执行。
附表一：
＿＿＿＿＿银行１９９＿年度财务计划申报表
cwjh１．POL DATE ９７／０２／１４
单位：万元
┌─────────────────┬────┬────┬──────┐
│ │ │ │ 比上年增减│
│ 项目 │上年实际│本年计划├───┬──┤
│ │ │ │绝对额│百分│
│ │ │ │ │比( │
│ │ │ │ │%) │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 一、营业收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 1.利息收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 2.金融机构往来收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其中:与人行往为收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 3.手续费收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 4.汇兑收益 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 5.其他营业收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 二、营业支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 1.利息支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 2.金融机构往来支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其中:与人行往为支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 3.手续费支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 4.业务管理费用 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其中:职工工资 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 租赁费 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 修理费 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 资产摊销 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 5.汇兑损失 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 6.其他营业支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其中:提取呆帐准备金 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 坏帐核销支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其中:(1)提取坏帐准备金 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ (2)在成本中列支 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 固定资产折旧 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其它 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 三、营业税及附加 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 其中:中央营业税 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 四、投资收益 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 五、营业外收入 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 六、营业外支出 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 七、实现利润 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 八、上交所得税 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 九、业务管理费用率 │ │ │ │ │
├─────────────────┼────┼────┼───┼──┤
│ 十、固定资产和在建工程购建资金 │ │ │ │ │
└─────────────────┴────┴────┴───┴──┘
说明：职工工资按劳动部下达的工资计划填列。
附表二：
＿＿＿＿＿＿＿分行１９９＿年度主要指标表
FHZB.POL DATE ９７／０２／１４
单位：万元
┌──────────────────────┬───────────┐
│ 项目 │ 金额 │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 一、营业收入 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 1.利息收入 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 2.金融机构往来收入 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 其中:与人行往来收入 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 3.其他营业收入 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 二、营业支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 1.利息支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 2.金融机构往来支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 其中:与人行往来支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 3.手续费支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 4.业务管理费用 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 其中:职工工资 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 租赁费 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 修理费 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 资产摊销 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 5.其他营业支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 其中:呆帐准备金支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 坏帐核销支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 其中:(1)提取坏帐准备金 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ (2)在成本中列支 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 固定资产折旧 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 三、营业税及附加 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 其中：中央营业税 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 四、投资收益 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 五、营业外收入 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 六、营业外支出 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 七、实现利润 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 八、全年在职职工人数(人) │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 九、年末表内应收利息 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 十、年末表外应收利息 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 十一、年末固定资产原值 │ │
├──────────────────────┼───────────┤
│ 十二、年末在建工程余额 │ │
└──────────────────────┴───────────┘
