（二）会计报表编制说明

　　　　　　　　　　　　资金平衡表（会世０１表）

　　１．本表反映项目单位年末全部资金来源和占用情况。
　　２．本表“年初数”栏的数字，应根据上年末资金平衡表“期末数”栏内所列数字填列（其中“交付使用资产”有关项目不必填列）。如果本年度资金平衡表规定的各个项目的名称和内容同上年度本表不一致，应对上年度末资金平衡表各项目的名称和数字按照本年度的规定进行调整，填入本表“年初数”栏内。
　　３．本表资金占用方各项目的内容及“期末数”栏的填列方法：
　　（１）“项目支出合计“项目
　　“项目支出合计”项目，反映项目单位年末基本建设支出或其他支出余额。这项指标反映的数字包括两部分内容：一部分是上年度转入的在建工程支出数和其他项目支出数，另一部分是当年完成的全部基建支出与其他项目支出合计。本项目应根据本表“交付使用资产”、“在建工程”和“其他支出”项目的合计数填列。
　　（２）“交付使用资产”项目
　　“交付使用资产”项目，反映项目单位期末已经完成购置、建造过程，并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。包括各种固定资产、为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具、家具等流动资产、无形资产和递延资产的实际成本。
　　（３）“在建工程”项目
　　“在建工程”项目，反映项目单位期末各种在建工程成本的余额。本项目应包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出、其他投资支出。
　　（４）“其他支出”项目
　　“其他支出”项目，反映项目单位期末除基本建设以外的各项支出余额。
　　（５）“应收生产单位投资借款”项目
　　“应收生产单位投资借款”项目，反映实行基本建设投资借款的项目单位应向生产单位收取的基建投资借款。其中：
　　“应收生产单位世行贷款”项目，反映借入世界银行贷款的项目单位应向生产单位收取的世界银行贷款。
　　（６）“拨付所属投资借款”项目
　　“拨付所属投资借款”项目，反映上级项目单位拨付所属项目单位“统借统还”的投资借款。上级项目单位汇总报表时，该项数字应与“上级拨入投资借款”项目数字相互抵销。其中：
　　“拨付所属世行贷款”项目，反映上级项目单位拨付所属项目单位“统借统还”世行贷款。上级项目单位汇总报表时，该项数字应与“上级拨入世行贷款”项目数字相互抵销。
　　（７）“器材”项目
　　“器材”项目，反映项目单位期末结存在库、在途和在加工中的各项物资的实际成本，包括各种材料、设备、低值易耗品等，但不包括在库的不需要安装设备及工具、器具的实际成本（该部分成本在“在建工程”项目中反映）。其中：
　　“待处理器材损失”项目，反映项目单位设备、材料的盘盈、盘亏及毁损。
　　（８）“货币资金”项目
　　“货币资金”项目，反映项目单位期末库存现金、银行结算户存款、专用帐户存款、外埠存款、银行汇票存款、银行本票存款、在途资金和信用证存款等货币资金的合计数。
　　“专用帐户存款”项目，反映项目单位期末专用帐户存款的余额。
　　（９）“预付及应收款合计”项目
　　“预付及应收款合计”项目，反映项目单位期末各种预付和应收款项。包括预付备料款、预付工程款、预付工程设备款、应收世行贷款利息、应收世行贷款承诺费、应收世行贷款资金占用费、应收票据和其他应收款等。其中：
　　“应收世行贷款利息”项目，反映项目单位按照贷款／信贷协定规定应收取的世界银行贷款到期的利息。
　　“应收世行贷款承诺费”项目，反映项目单位按照贷款／信贷协定规定应收取的世界银行贷款到期的承诺费。
　　“应收世行贷款资金占用费”项目，反映经财政部批准后，项目单位展期使用到期应偿还的世界银行贷款本金、利息和承诺费资金而应收取的资金占用费。
　　（１０）“有价证券”项目
　　“有价证券”项目，反映项目单位购买的国库券等有价证券。
　　（１１）“固定资产原价”项目

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