*注：本篇法规已被：财政部关于公布废止和失效的财政规章和规范性文件目录(第十一批)的决定（发布日期：2011年2月21日，实施日期：2011年2月21日）废止财政部关于印发《世界银行贷款项目财务报告
暂行规定》的通知
（财世字〔１９９７〕６号）
各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），国务院有关部委（贷款办），中国农业银行，中国投资银行（西藏不发）：
为了进一步加强世界银行贷款项目的会计核算，规范财务报告，保证项目的顺利进行，我们对《
世界银行贷款项目财会管理暂行规定》〔（９３）财世字第１２７号〕“财务报告”部分进行了修改，现将《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》印发给你们，请遵照执行。执行中遇到的问题请及时报告财政部。
附件：《世界银行贷款项目财务报告暂行规定》
中华人民共和国财政部
一九九七年一月十七日
附件：
世界银行贷款项目财务报告暂行规定
一、总则
１．为了进一步规范世界银行贷款项目的财务报告，在总结各级财政部门和有关项目单位执行《
世界银行贷款项目财会管理暂行规定》〔（９３）财世字第１２７号〕“财务报告”部分所遇到问题的基础上，根据我国现行财会管理制度及“世界银行贷款项目财务报告和审计指南”的要求，经我部世行司和会计司共同研究，特制定本规定。
２．本规定适用于中华人民共和国境内实施世界银行贷款项目的项目单位。该规定所指财务报告的主体是世界银行贷款项目。
３．项目管理部门应按规定期限向世界银行报送经审计的财务报告和其他世行要求的财务报告。项目管理部门应在次年６月３０日之前向财政部报送项目财务报告，基层项目单位财务报告的报送时间，由上级财政部门自行规定。需要逐级汇总的财务报告，由项目管理部门负责汇总上报。
４．本规定自颁布之日起执行。《
世界银行贷款项目财会管理暂行规定》〔（９３）财世字第１２７号〕中“财务报告”部分同时作废。
５．本规定由中华人民共和国财政部负责解释。
二、财务报告
１．项目单位对外报送的财务报告包括财务情况说明书和会计报表。
２．财务情况说明书的主要内容包括：
（１）项目情况；
（２）贷款（信贷）协定执行情况；
（３）配套资金落实情况；
（４）专用帐户使用情况；
（５）汇率风险损益情况；
（６）往来款项结算情况；
（７）其他财务会计方面需要说明的问题。
３．会计报表的种类：
（１）资金平衡表（会世０１表）；
（２）项目进度表（会世０２表）；
（３）信贷协定执行情况表（会世０３表）；
（４）贷款协定执行情况表（会世０４表）；
（５）专用帐户收支表（会世０５表）。
三、会计报表格式和编制说明
（一）会计报表格式
资金平衡表
年 月 日
会世：０１表
项目名称及编报单位： 单位：人民币元
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┃ │ │期│期││ │ │期│期┃
┃ 资金占用 │行次│初│末││ 资金来源 │行次│初│末┃
┃ │ │数│数││ │ │数│数┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃一、项目支出合计 │１ │ │ ││一、项目拨款合计 │２８│ │ ┃
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┃ １．交付使用资产 │２ │ │ ││ 其中：捐赠款 │２９│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ ２．在建工程 │３ │ │ ││二、联营拨款 │３０│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ ３．其他支出 │４ │ │ ││三、项目借款合计 │３１│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃二、应收生产单位投资│５ │ │ ││ １．项目投资借款 │３２│ │ ┃
┃ 借款 │ │ │ ││ │ │ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 其中：应收生产单位│６ │ │ ││ （１）世界银行贷款│３３│ │ ┃
┃ 世行贷款 │ │ │ ││ │ │ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃三、拨付所属投资借款│７ │ │ ││ 其中：国际开发协会│３４│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 其中：拨付世行贷款│８ │ │ ││ 国际复兴开发│３５│ │ ┃
┃ │ │ │ ││ 银行 │ │ │ ┃
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┃四、器材 │９ │ │ ││ 技术合作信贷│３６│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 其中：待处理器材损│１０│ │ ││ 联合融资 │３７│ │ ┃
┃ 失 │ │ │ ││ │ │ │ ┃
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┃五、货币资金合计 │１１│ │ ││ （２）国内借款 │３８│ │ ┃
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┃ １．银行存款 │１２│ │ ││ ２．其他借款 │３９│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 其中：专用帐户存款│１３│ │ ││四、上级拨入投资借款│４０│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ ２．现金 │１４│ │ ││ 其中：拨入世行贷款│４１│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃六、拨付及应收款合计│１５│ │ ││五、企业债券资金 │４２│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 其中：应收世行贷款│１６│ │ ││六、待冲基建支出 │４３│ │ ┃
┃ 利息 │ │ │ ││ │ │ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 应收世行贷款│１７│ │ ││七、应付款合计 │４４│ │ ┃
┃ 承诺费 │ │ │ ││ │ │ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 应收世行贷款│１８│ │ ││ 其中：应付世行贷款│４５│ │ ┃
┃ 资金占用费 │ │ │ ││ 利息 │ │ │ ┃
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┃七、有价证券 │１９│ │ ││ 应付世行贷款│４６│ │ ┃
┃ │ │ │ ││ 承诺费 │ │ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃八、固定资产合计 │２０│ │ ││ 应付世行贷款│４７│ │ ┃
┃ │ │ │ ││ 资金占用费 │ │ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 固定资产原价 │２１│ │ ││八、未交款合计 │４８│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 减：累计折旧 │２２│ │ ││九、上级拨入资金 │４９│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 固定资产净值 │２３│ │ ││十、留成收入 │５０│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 固定资产清理 │２４│ │ ││ │５１│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 待处理固定资产损失│２５│ │ ││ │５２│ │ ┃
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┃ │２６│ │ ││ │５３│ │ ┃
┠──────────┼──┼─┼─┼┼──────────┼──┼─┼─┨
┃ 资金占用合计 │２７│ │ ││ 资金来源合计 │５４│ │ ┃
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项目进度表
年度 会世：０２表
项目名称及编报单位： 单位：元
┌───┬──┬────────────┬──────────────┐
│ │ │ 项目借（拨）款 │ 项目支出 │
│ │ ├─┬──┬───────┼─┬───────┬──┬─┤
│项目工│概算│累│世行│ 配套资金 │累│ 已移交资产 │在建│其│
│ │ │ │ ├───┬───┤ ├─┬─┬─┬─┤ │他│
│程内容│金额│ │贷款│有偿配│无偿配│ │固│流│无│递│ │支│
│ │ │计│ │ │ │计│定│动│形│延│工程│出│
│ │ │ │ │套资金│套资金│ │资│资│资│资│ │ │
│ │ │ │ │ │ │ │产│产│产│产│ │ │
├───┼──┼─┴──┴───┴───┴─┴─┴─┴─┴─┴──┴─┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│ │ │ │
├───┼──┼───────────────────────────┤
│合计 │ │ │
└───┴──┴───────────────────────────┘
信贷协定执行情况表
年度 会世：０３表
项目名称及编报单位： 单位：元（美元，个）
┌───────┬──────┬──────────┬──────────┐
│ │核定信贷金额│ 本年度提款数 │ 累计提款数 │
│ 类 别 ├───┬──┼───┬──┬───┼───┬──┬───┤
│ │特 别│折合│特 别│折合│折 合│特 别│折合│折 合│
│ │提款权│美元│提款权│美元│人民币│提款权│美元│人民币│
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│１．工程 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│２．货物 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│３．咨询服务和│ │ │ │ │ │ │ │ │
│ 培训 │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│４．待分配部分│ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │ │ │ │
├───────┼───┼──┼───┼──┼───┼───┼──┼───┤
│ 总 计 │ │ │ │ │ │ │ │ │
└───────┴───┴──┴───┴──┴───┴───┴──┴───┘
补充资料：１．累计注销国际开发协会信贷资金 特别提款权。
其中：本年度注销国际开发协会信贷资金 特别提款权。
２．累计已还国际开发协会信贷资金 特别提款权。
其中：本年度已还国际开发协会信贷资金 特别提款权。
３．专用帐户首次存款 特别提款权，折合 美元，折合
人民币元。
４．折合汇率：
１特别提款权＝ 美元；１美元＝ 人民币元。
贷款协定执行情况表
年度 会世：０４表
项目名称及编报单位： 单位：元（美元）
┌─────────┬──────┬────────┬────────┐
│ │核定信贷金额│ 本年度提款数 │ 累计提款数 │
│ 类 别 │ ├───┬────┼────┬───┤
│ │（美元） │ │折 合 │ │折 合│
│ │ │美元 │人民币 │美元 │人民币│
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│１．工程 │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│２．货物 │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│３．咨询服务和培训│ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│４．待分配部分 │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（１） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（２） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│（３） │ │ │ │ │ │
├─────────┼──────┼───┼────┼────┼───┤
│ 总 计 │ │ │ │ │ │
└─────────┴──────┴───┴────┴────┴───┘
补充资料：１．累计注销国际复兴开发银行贷款资金 美元。
其中：本年度注销国际复兴开发银行贷款资金 美元。
２．累计已还国际复兴开发银行贷款资金 美元。
其中：本年度已还国际复兴开发银行贷款资金 美元。
３．专用帐户首次存款 美元，折合 人民币元。
４．折合汇率：
１美元＝ 人民币元。
专用帐户收支表
信贷／贷款号： 首 次 存 款 额：
开 户 行：
会计期间： 帐 号：
贷币名称和单位：
编制单位： 会 世：０５表
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│ 项 目 │ 金 额 │
├────────────────┼─────────────────┤
│年初余额 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│加：１．世界银行补充 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│ ２．利息收入 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│减：１．本年支付 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│ （１）土建工程 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│ （２）设备 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│ （３）货物 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│ （４）培训 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│２．利息支用 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│３．世界银行回收 │ │
├────────────────┼─────────────────┤
│年末余额 │ │
└────────────────┴─────────────────┘
