２．财会机构负责人和财会人员的任免、调换是否按规定进行。
　　３．财会人员是否具有相应的专业知识和技术职称，是否按规定持有会计证。
　　４．财会人员工作调动或者离职，是否按规定办理交接手续。
　　５．是否建立财会人员的定期考核制度，并按考核结果予以奖惩。
　　（二）财会规章、制度
　　１．是否根据国家法律、法规及行业财会制度，建立健全各项财务管理制度和会计核算制度。
　　（１）是否建立健全全面、严格的经济核算制度。
　　（２）是否建立健全资金的筹措、使用、调配和审批制度。
　　（３）是否建立健全固定资产购置、调拨的管理制度。
　　（４）是否建立健全对外投资的审批、管理制度。
　　（５）是否建立健全各种财产物资的保管和使用制度。
　　（６）是否建立健全各种财产物资的出入库验收、清查、盘点和报损的制度。
　　（７）是否建立健全收入、成本、费用的管理制度。
　　（８）是否建立健全财务分析和报告制度。
　　２．是否建立明确的财会工作规章和财会人员岗位责任制度，每个财会人员的岗位和职责是否明确、清楚。
　　（三）财会基础工作
　　１．财务管理
　　（１）是否贯彻“钱帐分开”的原则，管钱、管物以及用物的人不兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。
　　（２）各项财务收支是否按制度规定进行，并办理手续。现金和银行结算是否符合规定。
　　（３）各项财产物资的收发是否严格进行计量和验收。
　　（４）各项财产物资是否规定明确的登记、保管和使用责任。
　　（５）各项财产物资是否定期核对和清理，对发生的盘盈盘亏、报废、损失是否按规定报批并进行财务处理。对各项往来帐款是否及时清理。
　　（６）各项成本、费用是否规定明确的开支范围和控制标准。
　　（７）是否按规定及时、足额缴纳各种利税、有无拖欠、截留应上缴国家利税。
　　（８）各项财务活动是否及时取得准确、完整和合法的原始凭证或记录。
　　２．会计核算
　　（１）是否以实际发生的交易业务的原始凭证为依据，对原始凭证进行审核，并根据审核无误后的原始凭证编制记帐凭证。各种记帐凭证的填制是否及时、内容完整、字迹清晰、并经有关责任人签章、复核。会计凭证与所附原始单据是否相符。
　　（２）会计科目和会计帐簿设置是否符合国家统一的会计制度的规定。

第 [1] [2] [3] [4] 页 共[5]页