其他资产损失挂账分项明细表
　　企清明细11表
　　编制单位： 　　　　　　　　　　　　　　　　 清查基准日： 金额单位：　元

序号	项目名称	损失原因	发生时间	项目原值	预计残值	清查出有问题资产数	企业申报损失数		中介审核数		关键证据	索引号	备注
							列损益	核权益	列损益	核权益
*	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10	11	12	13
	合计

　　其他资金损失挂账分项明细表
　　企清明细12表
　　编制单位： 　　　　　　　　　　　　　　　　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 清查基准日： 金额单位：　元

序号

项目名称

科　　目

损失原因

发生时间

基准数

清查出有问题数

企业申报损失数

中介审核数

关键证据

索引号

备注

列损益

核权益

列损益

核权益

*

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

11

12

13

合计

一、流动负债小计

二、长期负债小计

　　盘盈分项明细表
　　企清明细13表
　　编制单位： 　　　　　　　　　　　　　　　　清查基准日：　　　　　　　　　　　　　　　　 金额单位：　元

序号	项目名称	科目	盘盈类型	数量（㎡、辆、台、套、件等）	原值	固定资产净值	估价值	企业申报数	中介审核数	备注
*	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
	合计

　　《清产核资报表》是在清产核资各项工作的基础上，依据各工作阶段所获得的数据和资料，进行整理、归类、汇总和分析，编制反映中央文化企业清产核资基准日资产状况、清查结果和资金核实的报告文件，是清产核资结果申报材料的组成部分。
　　一、编制范围
　　《清产核资报表》的编制范围应与清产核资目标和内容相一致，包括纳入清产核资范围的中央文化企业本部、所属企事业单位及投资控股企业（以下简称“企业”）。
　　二、总体要求
　　（一）执行《企业会计制度》的企业直接填报《清产核资报表》。执行《企业会计准则（2006）》的企业，应当根据相关财务会计制度规定进行科目转换后填报《清产核资报表》。
　　（二）企业完成清产核资工作后，应同时填报合并和单户《清产核资报表》
　　（三）企业在填列本套报表时的金额单位为元（保留两位小数），一级企业上报时以万元为金额单位（保留两位小数）。
　　（四）本套报表中所有的损失挂账及盘盈或潜盈（包括资产和负债）均以正数反映。
　　（五）本套报表中的“核权益”指标，若是核减权益则以正数反映，若核增权益以负数反映。
　　三、报表组成
　　本套报表包括：
　　（一）报表封面。
　　（二）清产核资工作情况表6张，分别为：
　　资产负债清查表：企清工作01表
　　企业基本情况表：企清工作02表
　　资金核实申报表：企清工作03表
　　企业损失挂账情况表：企清工作04表
　　企业预计损失情况表：企清工作05表
　　资金核实分户表：企清工作06表
　　（三）损失挂账分项明细表13张，分别为：
　　货币资金损失挂账分项明细表：企清明细01表
　　坏账损失挂账分项明细表：企清明细02（02-1、02-2、02-3）表
　　存货损失挂账分项明细表：企清明细03表
　　待摊费用损失挂账分项明细表：企清明细04表
　　其他流动资产损失挂账分项明细表：企清明细05表
　　长期投资损失挂账分项明细表：企清明细06表
　　固定资产损失挂账分项明细表：企清明细07（07-1、07-2、07-3、07-4）表
　　工程物资损失挂账分项明细表：企清明细08表
　　在建工程损失挂账分项明细表：企清明细09表
　　无形及递延资产损失挂账分项明细表：企清明细10表
　　其他资产损失挂账分项明细表：企清明细11表
　　其他资金损失挂账分项明细表：企清明细12表
　　盘盈分项明细表：企清明细13表
　　四、报表封面
　　1.企业名称：指在工商行政管理部门登记注册的企业全称。
　　2.企业负责人：指在工商行政管理部门登记的法人代表。凡企业正在更换法人代表，但尚未办理变更登记手续的，由实际负责人签字盖章。
　　3.企业制表人：指具体负责填制本报表的工作人员。
　　4.会计师事务所：指负责清产核资专项审计机构名称。
　　5.编报日期：指报表通过填表企业内部决策机构审核签发的日期。
　　6.组织机构代码：指各级质检部门核发的企业法人代码证书规定的9位代码。尚未领取统一代码的企业，应主动与当地质检部门联系办理核发手续。
　　本代码由本企业代码、上一级企业代码、一级企业代码三部分组成，具体填报方法如下：
　　（1）单户企业只需填列“本企业代码”，“上一级企业代码”和“一级企业代码”不填。
　　（2）集团型企业需区别以下情况填列：
　　①一级企业在填报一级企业合并报表时，“本企业代码”和“一级企业代码”均按一级企业代码填列，“上一级企业代码”不填。
　　②当本企业为二级企业时，按要求填列“本企业代码”、“上一级企业代码”和“一级企业代码”。其中“上一级企业代码”与“一级企业代码”相同。一级企业本部填列的方法同二级企业的填列方法。
　　③当本企业为三级企业时，应按实际情况填列“本企业代码”、“上一级企业代码”及“一级企业代码”。二级企业本部视同三级企业填列。
　　④当本企业为集团三级以下企业时，比照三级企业填列。
　　7.国民经济行业分类代码，依据国家标准《国民经济行业分类》（GB/T4754－2011），结合企业主要从事的社会经济活动性质，按“小类”划分填列。
　　8.组织形式：根据企业在工商行政管理部门注册登记的类型及有关性质填列。具体包括：10公司制企业（11国有独资公司12其他有限责任公司13上市股份有限公司14非上市股份有限公司），20非公司制企业（21非公司制独资企业 22其他非公司制企业），30企业化管理事业单位，40其他。国有独资的有限责任公司选“公司制企业”中的“国有独资公司”，一人有限等有限责任公司选“其他有限责任公司”填列。
　　上市股份有限公司还应填报其股票代码，为6位数字。如果企业已发行A股股票并有其他类别股票上市（如B股、H股、N股等）则填报A股股票代码；如果只发行了B股股票，则填报B股股票代码；如果只在境外发行股票，则该代码填“000000”。
　　9.经营规模：按照工信部、国家统计局、国家发改委和财政部联合发布的《关于印发中小企业划型标准规定的通知》（工信部联企业[2011]300号）、国家统计局《关于印发统计上大中小微型企业划分办法的通知》（国统字[2011]75号）规定的分类标准填列，具体分为：1 大型，2 中型，3 小型，4微型。
　　五、资产负债清查表（企清工作01表）
　　（一） 本表内容
　　主要反映企业对各类资产、负债和所有者权益进行账务清理和清查的基本情况。
　　（二）编制范围
　　纳入清产核资范围的企业。
　　（三） 编制方法
　　1.表内“账面数”：以企业清产核资基准日的原始账面数填列。
　　2.表内“基准数”：指在企业清产核资基准日原账面数的基础上，通过账务清理，对会计技术差错进行调整后形成的新账面数。会计技术差错指企业会计人员由于工作疏忽，或对会计制度理解有误造成的会计差错。
　　3.表内“清查数”：以企业通过账务清理和资产清查后，各类资产、负债和所有者权益的实际清查价值填列。本指标与“基准数”的差额为企业实际清查出的损失，不包括预计的损失。
　　4.一级企业在汇总此表时（“清产核资待处理”指标除外），应对纳入清产核资范围的企业报表进行合并，表内“合并价差”、“少数股东权益”、“未确认的投资损失”，仅由编制“合并会计报表”的一级企业填列。
　　5.执行《企业会计制度》的企业，27行固定资产净值为扣除减值准备后的净额。
　　6.本表所有指标除有特殊解释外，其内容均与年度企业会计报表内容一致。
　　（四）特殊指标解释
　　清产核资待处理：指企业通过账务清理和资产清查，清查出的各类资产清查数与基准数差额，以及负债清查数与基准数差额的合计数。对于资产类：若清查数大于基准数，则清产核资待处理以负数反映；对于负债类：若清查数大于基准数，则清产核资待处理以正数反映。
　　（五）审核公式
　　表内公式
　　19行＝（1＋2＋3＋4＋5＋6＋7＋8＋9＋10＋11＋12＋15＋16＋17＋18）行；12行≥（13＋14）行；20行≥（21＋22）行；24行＝（20＋23）行；27行＝（25-26）行；32行＝（27＋28＋29＋30＋31）行；33行≥（34＋35）行；36行≥（37＋38）行；39行≥40行；41行＝（33＋36＋39）行； 44行＝（19＋24＋32＋41＋42＋43）行；
　　59行＝（45＋46＋47＋48＋49＋50＋51＋52＋53＋54＋55＋56＋57＋58）行；
　　66行＝（60＋61＋62＋63＋64）行；64行≥65行；68行＝（59＋66＋67）行；86行＝（70＋78＋79＋83＋84＋85）行；70行＝（71＋72＋73＋76＋77）行；73行≥（74＋75）行；44行＝88行；88行＝（68＋69＋86）行；79行≥（80＋81＋82）行；
　　1栏42行＝2栏42行＝3栏42行；4栏67行＝5栏67行＝6栏67行；（69行至86行）5栏＝（69行至86行）6栏； 40行2栏＝40行3栏；65行5栏＝65行6栏。
　　六、企业基本情况表（企清工作02表）
　　（一）本表内容
　　主要反映企业在清产核资基准日的基本情况。
　　（二）编制范围
　　纳入清产核资范围的企业。
　　（三）编制方法
　　1.户数情况：本指标仅要求一级企业填报。
　　2.一级企业所属全部子企业户数：指一级企业所属的独立核算、具有独立法人资格并单独编制完整会计报表的子企业户数，既包括纳入合并报表范围的子企业户数，还包括不纳入合并报表范围的子企业户数。
　　3.从业人员人数：反映至清产核资基准日在本企业实际从事生产经营活动的全部人员。包括：在岗的职工（合同制职工）、临时工及其他聘用、留用的人员。
　　4.职工人数：反映至清产核资基准日人事关系和工资关系均在本企业的固定职工、劳动合同制职工，不包括离休、退休人员等。其中，在岗职工人数单独列示。
　　5.年度决算中已披露的不良资产及潜亏挂账：未纳入企业决算合并范围的企业可不填此项。
　　6.潜亏挂帐：反映企业未足额计提或摊销的成本费用，以及由于经营管理或政策性因素形成的，并经财务认定和记录，但又未纳入企业当年损益核算或进行相应财务处理的损失、费用。
　　7.经营亏损挂帐：反映企业因经营活动因素产生的累计未弥补亏损总额（不含房改损失部分）。
　　8.欠发欠缴情况：指企业应在成本费用中列支而实际未列支的或虽已在成本费用中列支但无能力缴发的各种情况。
　　（四）审核公式
　　1.表内公式
　　2行≥（3＋4）行；5行≥（6＋7）行；2行＝（5＋8）行；2行≥（11＋12＋13）行；8行≥（9＋10）行；16行≥17行；22行＝（19＋20-21）行；27行＝（24＋25-26）行；29行≥30行；31行≥32行；36行＝（37＋38-39＋40＋41-42）行；43行＝（44＋45＋46）行；47行≥48行；51行≥（52＋53＋56）行；53行＝（54＋55）行；57行≥58行；
　　2.表间公式
　　22行＝企清工作01表2栏26行。
　　七、资金核实申报表（企清工作03表）
　　（一）本表内容
　　主要反映开展清产核资的企业，在账务清理和资产清查中清查出的各类资产损失和资金挂账的申报情况。
　　（二）编制范围
　　纳入清产核资范围的企业，且有损失挂账、盘盈及潜盈申报。
　　（三）编制方法
　　本表资产和负债方由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列，“核权益数”需企业手工填列。
　　1.基准数：由计算机从资产负债清查表（企清工作01表）相关指标的“基准数”中提取。
　　2.企业申报净损失数：是指企业申报的各类资产损失减资产盘盈，以及负债损失减负债潜盈后的净额。本指标的资产和负债方由计算机从损失挂账分项明细表（企清明细01-13表）相关指标的“企业申报损失数”和“企业申报数”中提取，权益方由企业手工填列。
　　3.中介审核净损失数：指中介机构对企业申报的净损失数进行审核后确认的金额。本指标的资产和负债方由计算机从损失挂账分项明细表（企清明细01-13）相关指标的“中介审核数”中提取，权益方由企业手工填列。
　　（四）审核公式。
　　表内公式
　　1行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7＋8）行；9行＞10行；11行≥（14＋15＋16）行；14行＝（12-13）行；17行≥（18＋19）行；21行＝（1＋9＋11＋17＋20）行；24行≥（22＋23）行；26行＝（27＋28＋29＋32＋33）行；29行≥（30＋31）行；35行≥（36＋37）行；41行＝（26＋34＋35＋38＋39＋40）行；
　　42行＝（24＋25＋41）行；21行＝42行。
　　八、企业损失挂账情况表（企清工作04表）
　　（一）本表内容
　　主要按原因归类反映企业通过清产核资清查出的各类有问题资产和负债情况，以及企业对清查出的各类有问题资产和负债的申报及中介机构的审核情况。
　　（二）编制范围
　　纳入清产核资范围的企业，且清查出损失挂账、盘盈及潜盈。
　　（三）编制方法
　　1.本表由计算机自动生成，不需要企业进行手工填列。
　　2.本表的相关内容由计算机从损失挂账分项明细表中的相关指标中提取。
　　（四）特殊指标解释
　　1.国际政治经济因素造成应收账款损失：指由于战争或国家对外政策方面等不可抗力的原因导致公司的损失；
　　2.结构调整或列入搬迁造成报废：指因为政府产业结构调整或考虑环保及城市规划建设等原因，要求企业搬迁或拆除造成的固定资产损失。
　　3.政策性挂账：指由于国家政策性因素产生的挂账，如应收未收的补贴款等。
　　4.存货高留低转挂账：指产品（商品）高留产品成本，低转销售成本造成挂账。
　　5.其他：指负债方的净损失数，即负债的损失抵扣潜盈后的余额。负债损失主要指企业超支挂账的应付工资、应付福利费和应交税金等。
　　（五）审核公式
　　1.表内公式
　　1行＝（2＋23＋39＋44＋46）行；2行＝（5＋6＋10＋14＋20＋21＋22-3）行；3行≥4行；6行≥（7＋8＋9）行；10行≥（11＋12＋13）行；14行≥（15＋16＋17＋18）行；18行≥19行；23行＝（26＋27＋31＋36＋37＋38-24）行；24≥25行；27行≥（28＋29＋30）行；31行≥（32＋33＋34＋35）行；39行＝（41＋42＋43-40）行；44行≥45行；47行＝（48＋49）行；49行＝（50＋51＋52＋53）行。
　　2.表间公式
　　与企清工作03表关系：
　　2栏1行＋5栏47行＝企清工作03表（2＋3）栏21行；3栏1行＋6栏47行＝企清工作03表（4＋5）栏21行；5栏54行＝企清工作03表（7＋8）栏24行；6栏54行＝企清工作03表（9＋10）栏24行。
　　九、企业预计损失情况表（企清工作05表）
　　（一）本表内容
　　1.本表主要反映至清产核资基准日已计提的各项减值准备，不得与《企业损失挂账情况表》（企清工作04表）清查的损失重复反映；
　　2.对于境外企业，本表主要反映境外企业按照当地会计制度的规定至清产核资基准日已计提的各项减值准备。
　　（二）编制范围
　　纳入清产核资范围的企业。
　　（三）编制方法
　　1.表中“清查数”：对于执行《企业会计制度》的企业，该指标不填数。
　　2.表中“中介审核数”：对于执行《企业会计制度》的企业，此栏不填数。
　　（四）审核公式
　　1.表内公式
　　1行＝（2＋3＋4＋5＋6＋7）行；8行＝（9＋10＋11＋12）行；13行＝14行＝20行；14行＝（15＋16＋17＋18＋19）行；20行＝（21＋22＋23＋24＋25）行；29行＝30行＝35行；30行＝（31＋34）行；31行≥（32＋33）行；35行＝（36＋37＋38＋39＋40）行；41行＝（42＋43＋44＋45）行；46行＝（47＋48＋49）行；50行≥（51＋52＋53＋54）行；56行＝（1＋8＋13＋29＋41＋46＋50＋55）行；“清查数”≥“企业预计损失”；“清查数”≥“中介审核数”。
　　2.表间公式
　　与企清工作01表公式：
　　1行“清查数”＝企清工作01表3栏（3＋6＋7＋8）行；8行“清查数”＝企清工作01表3栏2行；13行“清查数”＝企清工作01表3栏12行；15行“清查数”＝企清工作01表3栏13行；（16＋17）行“清查数”＝企清工作01表3栏14行；29行“清查数”＝企清工作01表3栏20行；41行“清查数”＝企清工作01表3栏（32-30）行；46行“清查数”＝企清工作01表30栏3行；50行“清查数”＝企清工作01表3栏33行。
　　十、资金核实分户表填制说明（企清工作06表）
　　（一）本表内容
　　本表反映企业对实际清查出的资产和负债净损失的申报情况、中介机构对上述净损失的审核情况以及处理建议。
　　（二）编制范围
　　本表由纳入清产核资范围、填报合并报表的各级母公司编制上报。
　　（三）编制方法
　　本表指标由资金核实申报表（企清工作03表）及损失挂账分项明细表中的相关指标中分析填列。
　　（四）特殊指标解释。
　　1.其他资金：反映经中介审核确认的各项负债损失合计数。
　　2.中介审核其他盘盈入账数：反映经中介审核确认的各项负债潜盈合计数。
　　3.“汇总口径合计”：本表3栏－15栏此次申报损失数的简单加总数。
　　4.“合并口径总计”：按合并报表（只抵销权益）口径填列。
　　（五）审核公式
　　1.表内公式
　　3栏＝（4＋5＋6＋7＋8）栏；9＝（10＋11＋12＋13）栏；
　　（3-9-14）栏＝（15＋17＋26）栏；16栏＝（18＋20＋22＋24）栏；17栏＝（19＋21＋23＋25）栏。
　　2.表间公式
　　（1）与企清工作01表公式： 16栏＝（企清工作01表5栏86行-企清工作01表5栏85行）；
　　（2）与企清工作03表公式：16栏＝（企清工作03表6栏41行－企清工作03表6栏40行）。
　　十一、货币资金损失挂账分项明细表（企清明细01表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业实际清查出的货币资金损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题货币资金逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按科目、币种、账户、账号、单笔业务等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业货币资金实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；05贪污、盗窃、诈骗损失；06司法败诉强制执行损失；08其他原因损失。
　　3.发生时间：按货币资金业务的实际发生时间填列。
　　4.项目原值：按货币资金清产核资基准日的进行过会计技术性差错调整的账面数，即“基准数”填列。
　　5.预计残值：按货币资金可收回的金额填列，可根据责任人的赔偿、保险公司的赔偿，或相关单位的清偿数额等企业可收回的金额确定。
　　6.清查出的有问题资产数：按企业清查出的有问题的货币资金扣除预计可收回部分的差额填列，即项目原值减去预计残值后的填列。
　　7.企业申报损失数：指企业按照《关于印发＜国有企业资产损失认定工作规则＞的通知》（国资评价[2003]72号）的有关规定，自行审核并向国有资产监督管理机构申报的清查出的有问题货币资金损失数。
　　列损益：以按照《关于印发＜国有企业清产核资资金核实工作规定＞的通知》（国资评价[2003]74号）的有关规定，应由企业在当期和以后年度分期列入损益处理的金额填列。
　　核权益：以按照《关于印发＜国有企业清产核资资金核实工作规定＞的通知》（国资评价[2003]74号）的有关规定，企业难以自行消化弥补，需申请核减所有者权益的金额填列。
　　8.中介审核数：指中介机构按照《关于印发＜国有企业资产损失认定工作规则＞的通知》（国资评价[2003]72号）和《关于印发＜国有企业清产核资经济鉴证工作规则＞的通知》（国资评价[2003]78号）的有关规定，对企业清查出的有问题货币资金进行审核后确认的金额。
　　列损益：以中介机构根据《关于印发＜国有企业清产核资资金核实工作规定＞的通知》（国资评价[2003]74号）的有关规定，确定由企业按规定以当期和以后年度列入损益的数值填列。
　　核权益：中介机构根据《关于印发＜国有企业清产核资资金核实工作规定＞的通知》（国资评价[2003]74号）的有关规定，确定应核减权益的数值填列。
　　9.关键证据：根据《关于印发＜国有企业资产损失认定工作规则＞的通知》（国资评价[2003]72号）的有关规定，企业提供的相关损失挂账的证据名称。具体包括：具有法律效力的证据、中介机构的经济鉴证证明和特定事项的企业内部证据（需要填具体证据名称）。
　　10.索引号：根据企业汇编成册的损失挂账原因说明和证据中涉及该项目的编号填列。
　　11.备注：企业认为需填列的其他关键事项说明。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十二、坏账损失挂账分项明细表（一）（企清明细02-1表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业应收账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题应收账款逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按应收账款明细项目填列。
　　2.损失原因：按应收账款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2债务人被吊销、注销造成损失，04-3国际政治经济因素造成应收款损失，04-4三年以上应收款，04-5其中：五年以上应收款。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十三、坏账损失挂账分项明细表（二）（企清明细02-2表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业其他应收款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题其他应收款逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按其他应收款明细项目填列。
　　2.损失原因：按其他应收款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2债务人被吊销、注销造成损失，04-3国际政治经济因素造成应收款损失，04-4三年以上应收款，04-5其中：五年以上应收款。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十四、坏账损失挂账分项明细表（三）（企清明细02-3表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业预付账款发生坏账损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题预付账款逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按预付账款明细项目填列。
　　2.损失原因：按预付账款实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2债务人被吊销、注销造成损失，04-3国际政治经济因素造成应收款损失，04-4三年以上应收款，04-5其中：五年以上应收款。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十五、存货损失挂账分项明细表（企清明细03表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业存货损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题存货逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按类别、规格、型号、批次等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业存货实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1长期积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其他报废）；05贪污、盗窃、诈骗损失；06司法败诉强制执行损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2各种应摊未摊费用挂账，07-4存货高留低转挂账，07-5其他潜亏挂账，07-6其他资金挂账）；08其他原因损失。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十六、待摊费用损失挂账分项明细表（企清明细04表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业待摊费用损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题待摊费用逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按待摊费用的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业待摊费用实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 07资金挂账（07-2各种应摊未摊费用挂账），08其他原因损失。
　　3.项目原值：按待摊费用发生时的初始入账价值填列。
　　4.应摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用应该摊销的金额。
　　5.已摊销数：指截止清产核资基准日企业待摊费用实际已摊销的金额。
　　6.清查出有问题资产数：指截止清产核资基准日企业待摊费用少摊销的金额。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；4栏≥5栏；7栏＝（5-6）栏；7栏≥（8＋9）栏。
　　十七、其他流动资产损失挂账分项明细表（企清明细05表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业除上述已列明的各类流动资产以外的其他流动资产基本情况表。本表要求企业将清查出的有问题其他流动资产逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按其他流动资产确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业其他流动资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为： 01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1长期积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其他报废）；04坏账损失（04-1债务人破产、倒闭、死亡造成损失，04-2债务人被吊销、注销造成损失，04-3国际政治经济因素造成应收款损失，04-4三年以上应收款，04-5其中：五年以上应收款）；05贪污、盗窃、诈骗损失；06司法败诉强制执行损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2各种应摊未摊费用挂账，07-3各种应提未提费用挂账，07-4存货高留低转挂账，07-5其他潜亏挂账，07-6其他资金挂账）；08其他原因损失。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十八、长期投资损失挂账分项明细表（企清明细06表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业长期投资损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题长期投资逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按科目、类别、被投资单位等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业长期投资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01被投资单位破产、倒闭、清算等造成损失；02被投资单位长期亏损或已资不抵债；03其他原因造成损失。
　　3.项目原值：按长期投资清产核资基准日的进行过会计技术性差错调整的账面数、即“基准数”填列。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　十九、固定资产损失挂账分项明细表（一）（企清明细07-1表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业在固定资产中单独核算的土地的损失挂账基本情况。本表要求企业将清查出的有问题土地逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按土地性质、权属、宗地等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：07其他原因损失。
　　3.使用年限：按土地的法定使用年限填列，国家划拨土地的使用年限不填列。
　　4.账面原值：按土地清产核资基准日进行过会计技术性差错调整的账面数，即“基准数”填列。
　　5.处理收入：按土地可收回的金额填列。
　　6.清查出有问题资产数：按企业清查出的有问题土地扣除可收回部分的差额填列。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；8栏＝（6-7）栏；8栏≥（9＋10）栏。
　　二十、固定资产损失挂账分项明细表（二）（企清明细07-2表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业清查出的有问题固定资产中房屋建筑物的损失挂账基本情况。本表要求企业将清查出的有问题房屋建筑物逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按房屋建筑物的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业房屋建筑物实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。
　　3.累计折旧：按房屋建筑物截止清产核资基准日的累计折旧数填列。
　　4.账面净值：按账面原值减累计折旧的余额填列。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；8栏＝（6-7）栏；10栏＝（8-9）栏；10栏≥（11＋12）栏。
　　二十一、固定资产损失挂账分项明细表（三）（企清明细07-3表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业清查出的有问题机器设备（含变电线路及设备、配电线路及设备、用电计量设备、信通线路及设备、远动设备、检修设备等）的基本情况。本表原则上要求企业将有问题机器设备逐笔逐项填列。若企业存在同一时间购置的同类型、同价格的机器设备可以作为一笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：根据机器设备的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业机器设备实际发生的损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类如下：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；04贪污、盗窃、诈骗损失；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；8栏＝（6-7）栏；10栏＝（8-9）栏；10栏≥（11＋12）栏。
　　二十二、固定资产损失挂账分项明细表（四）（企清明细07-4表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业清查出的有问题固定资产中交通运输工具及其他固定资产的损失挂账基本情况。企业原则上应将清查出的有问题交通运输工具及其他固定资产逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：根据交通运输工具及其他固定资产的类别、品名、规格、型号、购置时间等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业交通运输工具及其他固定资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；04贪污、盗窃、诈骗损失；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-3各种应提未提费用挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；8栏＝（6-7）栏；10栏＝（8-9）栏；10栏≥（11＋12）栏。
　　二十三、工程物资损失挂账分项明细表（企清明细08表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业工程物资损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题工程物资逐项逐笔填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按工程物资类别、品名、规格、型号、对方单位等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业工程物资实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01盘亏；02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1长期积压报废，03-2生产不合格报废，03-3技术淘汰报废，03-4其他报废）；05贪污、盗窃、诈骗损失；06司法败诉强制执行损失；07资金挂账（07-1政策性挂账，07-2各种应摊未摊费用挂账，07-5其他潜亏挂账）；08其他原因损失。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　二十四、在建工程损失挂账分项明细表（企清明细09表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业在建工程损失挂账的基本情况。本表要求企业将清查出的有问题在建工程逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按在建工程类别、项目、单项等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业在建工程实际发生的损失挂账原因选择填列，具体损失原因类型分类如下：02毁损（02-1水灾，02-2火灾，02-3地震，02-4其他毁损）；03报废（03-1逾期报废，03-2质量报废，03-3技术淘汰提前报废，03-4结构调整或列入搬迁造成报废，03-5其他报废）；04贪污、盗窃、诈骗损失；05司法败诉强制执行损失；06资金挂账（06-1政策性挂账，06-5其他潜亏挂账）；07其他原因损失。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6栏＝（4-5）栏；6栏≥（7＋8）栏。
　　二十五、无形资产及递延资产损失挂账分项明细表（企清明细10表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映企业无形资产及递延资产损失挂账的基本情况。本表要求企业将有问题的无形及递延资产逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按无形资产和递延资产的类别、项目等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业无形资产和递延资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：01技术淘汰损失；02其他损失；03应摊未摊挂账；04其他挂账。
　　3.项目原值：按该项目的初始入账价值填列。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；4栏≥5栏；7栏＝（5-6）栏；7栏≥（8＋9）栏。
　　二十六、其他资产损失挂账分项明细表（企清明细11表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映其他资产损失挂账的基本情况。本表要求企业将有问题的其他资产逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.项目名称：按其他资产的类别、项目等原则确定的明细项目填列。
　　2.损失原因：按企业其他资产实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：02资产损失；03应摊未摊挂账；04其他挂账。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6≥（7＋8）栏；6栏＝（4-5）栏。
　　二十七、其他资金损失挂账分项明细表（企清明细12表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映负债的超支挂账基本情况。本表要求企业将有问题的负债逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.科目：按下列科目代码选择填列：20短期借款、21应付票据、22应付账款、23预收账款、24应付工资、25应付福利费、26应付股利、27应交税金、28其他应交款、29其他应付款、30预提费用、31一年内到期的长期负债、32其他流动负债、33长期借款、34应付债券、35长期应付款、36其他长期负债（不含特准储备资金）。
　　2.损失原因：按企业其他资金实际发生的损失挂账原因选择填列，具体为：10应付工资超支挂账；11应付福利费超支挂账；12应付税金超交（不予抵扣）挂账；13其他超支挂账。
　　（三）审核公式
　　“合计”行＝分项行加总；6≥（7＋8）栏。
　　（四）注意事项
　　本表仅反映有问题的负债赤字挂账；负债潜盈挂账在企清明细13表中填列。
　　二十八、盘盈分项明细表（企清明细13表）
　　（一）本表内容
　　本表主要反映各项资产的盘盈和负债的潜盈基本情况。本表要求企业将盘盈的资产和负债逐笔逐项填列。
　　（二）指标解释
　　1.科目：按下列科目代码选择填列：
　　01货币资金、02应收账款、03其他应收款、04预付账款、05存货、06待摊费用、07其他流动资产、08长期投资、09固定资产-土地、10固定资产-房屋建筑物、11固定资产-机器设备、12固定资产-交通运输工具及其他、13工程物资、14在建工程、15无形资产-著作权、16无形资产-土地使用权、17无形资产-其他、18递延资产、19其他资产、20短期借款、21应付票据、22应付账款、23预收账款、24应付工资、25应付福利费、26应付股利、27应交税金、28其他应交款、29其他应付款、30预提费用、31一年内到期的长期负债、32其他流动负债、33长期借款、34应付债券、35长期应付款、36其他长期负债（不含特准储备 资金）。
　　2.盘盈类型：按照01账外资产入账、02有实物无账资产盘盈、03潜盈三类填列。账外账：指单位不在对外财务账表体系内反映的，单独设立的对外不公开的内部账，也称“小金库”。
　　3.数量：按确定的计量单位所表示的数量填列。例如，房屋按平方米为计量单位，盘盈的房屋按实测的平方米计量。
　　4.原值：仅由账外资产入账时填列，按原账外资产的账面原值填列。
　　5.固定资产净值：指入账的账外固定资产净值。
　　6.估价值：仅指有物无账的盘盈资产，以市场上同类资产的价值估价填列。
　　（三）注意事项
　　正常的盘盈，类型按02填报，只有设立另外的“账外账”形成的资产盘盈，才按01类型填列。

　　附件2：
　　中央文化企业清产核资工作基础表

　　企业名称：　（盖章）
　　企业负责人：（签字）
　　财务负责人：（签字）
　　企业制表人：（签字）　
　　会计师事务所：
　　制表日期：　　　年　　 月　 日

组织机构代码 　　 （各级质量技术监督部门核发） 　本企业代码□□□□□□□□-□ 　上一级企业代码□□□□□□□□-□ 　一级企业代码□□□□□□□□-□	组织形式　 　 10.公司制企业（11.国有独资公司　12.其他有限责任公司　13.上市股份有限公司 股票代码 □□□□□□　14.非上市股份有限公司） 20.非公司制企业（21.非公司制独资企业 22.其他非公司制企业） 30.企业化管理事业单位 40.其他　　　　　　　　　　　 　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　□□
经济行业分类代码 　 （国家标准：国民经济行业分类与代码－执行会计准则情况代码）　 　 　 　　　□□□□-□□	经营规模 　 1.大型　　　　 2.中型　　　　 3.小型　　　　 4.微型　　　　　　　　　　　　　 　 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　□

　　中华人民共和国财政部印 制

　　企业基本情况表
　　企清基01表
　　编制单位： 清查基准日： 金额单位：元

基本情况	填报数据	项目	行次	金　额	项目	行次	金　额
（请首先填写下列内容）		一、户数情况（户）：（一级企业填报）	1		六、年度决算中已披露的不良资产及潜亏挂账：	35
企业名称：		（一）一级企业所属全部子企业户数	2		（一）资产损失净额	36
		其中：二级	3		1、流动资产盘亏	37
企业负责人；		三级	4		2、流动资产损失	38
		（二）开展清产核资企业户数	5		3、流动资产盘盈	39
财务负责人：		其中：二级	6		4、固定资产盘亏	40
		三级	7		5、固定资产毁损、报废	41
企业制表人：		（三）未开展清产核资企业户数	8		6、固定资产盘盈	42
		其中：二级	9		（二）其他不良资产	43
会计师事务所		三级	10		1、三年以上应收（预付）款项	44
			11		2、长期积压存货	45
本企业代码		（五）已歇业、停产企业户数	12		3、不良长期投资	46
		（六）已进入破产程序企业户数	13		（三）潜亏挂账	47
上一级企业代码		二、职工人数（人）：	14		其中：政策性影响的潜亏挂账	48
		（一）从业人员人数	15		（四）经营亏损挂账（“＋”号填列）	49
一级企业代码		（二）职工人数	16		（五）已消化处理损失挂账	50
		其中：在岗职工人数	17		七、或有负债	51
国民经济行业分类与代码		三、固定资产折旧变动情况：	18		其中：（一）已贴现商业承兑汇票形成的或有负债	52
		（一）年初余额	19		（二）提供债务担保形成的或有负债	53
经营规模		（二）年初至清产核资基准日增加额	20		1、为集团内单位提供担保形成的或有负债	54
		（三）年初至清产核资基准日减少额	21		2、为集团外单位提供担保形成的或有负债	55
组织形式		（四）清产核资基准日余额	22		（三）未决诉讼和仲裁形成的或有负债	56
		四、预提固定资产大修理费用增减变动情况：	23		八、已抵押资产	57
所执行会计制度		（一）年初余额	24		其中：逾期抵押资产	58
		（二）年初至清产核资基准日增加额	25		九、超支挂账情况：	59
填报日期		（三）年初至清产核资基准日减少额	26		（一）应付工资超支挂账	60
		（四）清产核资基准日余额	27		（二）应付福利费超支挂账	61
清查基准日		五、未还款情况：	28		（三）应付税金超支挂账	62
		（一）清查出的逾期借款本息	29		（四）其他超支挂账	63
		其中：本金	30		十、欠发欠缴情况：	64
		（二）清查出的无法付出的应付款项	31		（一）欠发职工工资额	65
		其中：三年以上无法付出的应付款项	32		（二）欠缴职工养老保险额	66
			33		（三）欠缴职工基本医疗保险额	67
			34		（四）欠缴职工失业保险额	68

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