本科目用于核算上级财政部门拨来的基金补助款。收方记补助数，付方记退回或冲销转出数。年终，本科目收方余额转入“基金结余”科目收方，结转后本科目无余额。
３．基金暂存
本科目核算临时发生的基金应付、暂存款项。收方记发生数，付方记退转数。
４．基金结余
本科目核算各级财政部门年终各项基金收支执行结果。收方记年终从“基金收入”、“基金补助收入”科目转入数，付方记年终从“基金支出”、“基金补助支出”科目转入数以及转入”基金购入有价证券”科目数，本科目收方余额为本年年终“基金滚存结余”。
５．基金购入有价证券
本科目用于核算基金结余购买的有价证券。为了落实基金决算结余，年终应将“基金结余”科目中本年购买的有价证券冲销转入本科目。收方记由“基金结余”科目转入数，付方记冲转数。
本科目与资金结存类中的“基金库存有价证券”是两个对应科目。
（二）资金运用类
１．基金拨款
本科目核算各级财政部门根据主管部门提出的用款计划，按规定向用款单位拨付的基金数。本科目付方记财政拨款数，收方记各单位报来的银行支出数或缴回数。
２．基金支出
本科目核算各级财政部门按《１９９７年国家预算收支科目》规定的项目，用基金支付的各项支出。付方记各单位“银行支出数”或财政部门直接办理的支出，收方记本年支出收回数。年终本科目付方余额全数转入“基金结余”科目冲销，结转后本科目无余额。
３．基金补助支出
本科目核算拨给下级财政的基金补助款。付方记拨出数，收方记退转数，年终本科目付方余额全数转入“基金结余”科目冲销，结转后本科目无余额。
４．基金暂付
本科目核算各级财政部门临时发生的应收、暂付款项，包括对用人单位的急需借款。付方记借出或暂付数，收方记收回数或转作“基金拨款”或“基金支出”数。
（三）资金结算类
１．基金存款
本科目核算各级财政部门在国库的各项基金存款。收方记增加数，付方记减少数，收方余额为财政基金存款数。
２．基金库存有价证券
本科目用于核算基金结余购买各种有价证券库存数。收方记库存数，付方记兑换本金数。
本科目与“基金购入有价证券”科目是两个对应科目。
三、本规定自１９９７年１月１日起执行。
