１．本科目核算财政周转基金的设置、增加和减少。
２．本科目借方，记帐政收回数和经批准转作待处理数；贷方，记设置、增拨和年终由占用费及利息结余转入等增加数。贷方余额反映实有的财政周转基金。
３．本科目应按周转金的管理部门和资金性质设置“财政周转基金明细帐”。
第３３３号 待处理基金
１．本科目核算因周转金放款转入待处理而发生的基金结转事项。
２．本科目借方，记收回和经批准转作呆帐处理数；贷方，记经批准由“财政周转基金”转入数。贷方余额反映尚待清理的待处理基金。
３．本科目与１３３号“待处理周转金”为对应科目，一般不再设明细帐。
第３３７号 占用费及利息结余
１．本科目核算资金占用费及利息收入扣除相应的支出后的结余。
２．本科目借方，记年终（或季末）从“资金占用费支出”、“手续费支出”和“业务费支出”科目转入数；贷方，记年终从“资金占用费收入”和“利息收入”科目转入数。贷方余额反映占用费及利息结余。
“占用费及利息结余”经审核无误后，年终应全部转作财政周转基金。转帐时，借记本科目，贷记“财政周转基金”。转帐后本科目应无余额。
３．本科目不设明细帐。
第四十三条 收入类科目使用说明
第４３１号 资金占用费收入
１．本科目核算地方财政周转金管理机构收取的资金占用费收入。
２．本科目借方，记退还数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映累计收入数。年终，本科目贷方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的贷方。转帐后本科目应无余额。
３．本科目可根据需要设置明细帐。
第４３２号 利息收入
１．本科目核算周转金存款的利息收入。
２．本科目借方，记退回或转出数；贷方，记收入数。平时，贷方余额反映利息收入的累计数。年终，本科目贷方余额转入“占用费及利息结余”的贷方。转帐后本科目应无余额。
３．本科目按实际需要设置明细帐。
第四十四条 支出类科目使用说明
第５３１号 资金占用费支出
１．本科目核算因借入上级财政周转金所支付的资金占用费。
２．本科目借方，记支出数；贷方，记误支收回数或转出数。平时，借方余额反映资金占用费累计支出数。年终，将本科目借方余额全部转入“占用费及利息结余”科目的借方。转帐后本科目应无余额。
