财政部印发关于地质勘查单位新旧会计制度衔接帐务处理办法的通知[失效]-法搜-中国法律信息搜索网

　　１３．“材料成本差异”科目。
　　新制度设置了“器材成本差异”科目，与原制度的“材料成本差异”科目的核算内容相同。调帐时，可将“材料成本差异”科目的余额转入“器材成本差异”科目。
　　１４．“备用金”和“内部往来”科目。
　　新旧制度均设置了“备用金”和“内部往来”科目，核算内容相同。调帐时，可将“备用金”和“内部往来”科目的余额直接转帐。
　　１５．“预付出包工作款”科目。
　　新制度未设置“预付出包工作款”科目，设置了“预付帐款”科目。调帐时，应将“预付出包工作款”科目的余额转入“预付帐款”科目。
　　１６．“应收承包工作款”科目。
　　新制度未设置“应收承包工作款”科目。调帐时，应将“应收承包工作款”科目的余额转入“应收帐款”科目。
　　１７．“其他应收款”科目。
　　新旧制度均设置了“其他应收款”科目，但核算内容不完全相同。调帐时，应将“其他应收款”科目余额中应收销售产品、商品、材料和提供劳务部分的款项转入“应收帐款”科目，其余部分转入“其他应收款”科目。
　　１８．“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目。
　　新旧制度均设置了“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目，核算内容相同。调帐时，可将“拨付所属资金”和“上级拨入资金”科目的余额直接转帐。
　　１９．“限额存款”、“银行存款”、“现金”、“其他货币资金”和“专项存款”科目。
　　新制度中“限额存款”、“银行存款”、“现金”、和“其他货币资金、科目的核算内容与原制度相同，调帐时，应将其余额直接转帐。
　　新制度取消了“专项存款”科目，调帐时，应将“专项存款”科目的余额转入“银行存款”科目。
　　２０．“应收票据”科目。
　　新制度中应收票据的核算内容与原制度相同。调帐时，可将“应收票据”科目的余额直接转帐。
　　２１．“应弥补亏损”科目。
　　原制度“应弥补亏损”科目，核算应由地勘单位以后年度实现收益后自行弥补或按规定用其他有关资金弥补的亏损。新制度规定，当年发生的亏损属于地勘单位净资产的减项，在“节余与收益分配”科目所属“未分配节余与收益”明细科目核算。
　　调帐时，应将“应弥补亏损”科目的余额转入“节余与收益分配－－未分配节余与收益”科目，借记“节余与收益分配－－未分配节余与收益”科目，贷记“应弥补亏损”科目。
　　２２．“待处理财产损失”和“待处理财产盘盈”科目。