9.第9栏“当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入且收款凭证齐全的零税率应税服务免抵退税计税金额；
10.第10栏“当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额”为企业当期已确认收入但收款凭证不齐的零税率应税服务免抵退税计税金额；
11.第11栏“前期出口货物单证信息齐全销售额”为企业前期出口当期收齐单证部分且经过信息确认的免抵退出口货物人民币销售额，应与附件7前期出口表中“单证信息齐全出口货物人民币销售额”相等；
12.第12栏“前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额”为企业前期确认营业收入当期收齐收款凭证的零税率应税服务免抵退税计税金额；
13.第13栏“全部单证信息齐全出口货物销售额”为企业当期出口单证齐全部分及前期出口当期收齐单证部分经过信息确认的免抵退人民币销售额；
14.第14栏“全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额”为企业当期确认收入且收齐收款凭证部分及前期确认收入当期收齐收款凭证部分的零税率应税服务免抵退税计税金额；
15.第19栏“不予退（免）税出口货物销售额”为视同内销征税的出口货物人民币销售额；
16.第20栏“出口销售额乘征退税率之差”应为第21栏与第22栏之和；
17.第21栏“其中：出口货物销售额乘征退税率之差”为出口货物销售额乘征退税率之差，与附件7当期出口表第17栏合计数相等；
18.第22栏“应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差；
19.第23栏“上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与上期本表第26栏相等；
20.第24栏“免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”应与当期附件12第12栏合计数相等；
21.第25栏“免抵退税不得免征和抵扣税额”按第20栏-（第23栏＋第24栏）计算填报，当计算结果小于0时按0填报；
22.第26栏“结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额”按“第23栏＋第24栏-第20栏＋第25栏”填报；
23.第27栏“免抵退税计税金额乘退税率”应为第28栏与第29栏之和；
24.第28栏“其中：出口货物销售额乘退税率”为出口货物销售额乘退税率，与附件7前期出口表、当期出口表第16栏中对应的单证信息齐全部分的合计数相等；
25.第29栏“应税服务免抵退税计税金额乘退税率”为零税率应税服务免抵退税计税金额乘退税率；
26.第30栏“上期结转免抵退税额抵减额”应与上期本表第33栏相等；
27.第31栏“免抵退税额抵减额”应与当期附件12第11栏合计数相等；
28.第32栏“免抵退税额”按“第27栏-（第30栏＋第31栏）”计算填报，当计算结果小于0时按0填报；
29.第33栏“结转下期免抵退税额抵减额”按“第30栏＋第31栏-第27栏＋第32栏”填写；
30.第34栏“增值税纳税申报表期末留抵税额”应与《增值税纳税申报表》“期末留抵税额”相等；
31.第35栏“计算退税的期末留抵税额”按（第34栏-25c）计算填报；
32.第36栏“当期应退税额”为按规定计算公式计算出且经过退税部门审批的应退税额；当第32栏＞第35栏时，第36栏＝第35栏，否则第36栏＝32栏；累计数反映本年度年初到当期应退税额的累计；
33.第37栏“当期免抵税额”为第32栏与第36栏之差；累计数反映本年度年初到当期应免抵税额的累计。
注： 1，本表一式三联，税务机关审核签章后返给企业二联，其中一联作为下期《增值税纳税申报表》附表，税务机关留存一联，报上级退税机关一联；
2，第（c）列“与增值税纳税申报表差额”为税务机关审核确认的第（b）列“累计”申报数减《增值税纳税申报表》及附表对应项目的累计数的差额，企业应做相应帐务调整并在下期增值税纳税申报时对《增值税纳税申报表》进行调整。
附件5
免抵退税申报汇总表附表
海关企业代码：
纳税人名称： （公章） 所属期： 年 月
纳税人识别号： 金额单位：元至角分
项目
| 栏次
| 上年
| 本年
|
(a)
| (b)
|
一、出口额
| 免抵退出口货物劳务销售额(美元)
| 1=2+3
|
|
|
其中：免抵退出口货物销售额(美元)
| 2
|
|
|
应税服务免抵退税营业额(美元)
| 3
|
|
|
免抵退出口货物劳务销售额
| 4
|
|
|
支付给非试点纳税人营业价款
| 5
|
|
|
免抵退出口货物劳务计税金额
| 6=4-5=7+8+9+10
|
|
|
其中：单证不齐或信息不齐出口货物销售额
| 7
|
|
|
单证信息齐全出口货物销售额
| 8
|
|
|
当期单证齐全应税服务免抵退税计税金额
| 9
|
|
|
当期单证不齐应税服务免抵退税计税金额
| 10
|
|
|
前期出口货物单证信息齐全销售额
| 11
|
|
|
前期应税服务单证齐全免抵退税计税金额
| 12
|
|
|
全部单证信息齐全出口货物销售额
| 13=8+11
|
|
|
全部单证齐全应税服务免抵退税计税金额
| 14=9+12
|
|
|
免税出口货物劳务销售额(美元)
| 15
|
|
|
免税出口货物劳务销售额
| 16
|
|
|
全部退（免）税出口货物劳务销售额(美元)
| 17=1+15
|
|
|
全部退（免）税出口货物劳务销售额
| 18
|
|
|
不予退（免）税出口货物劳务销售额
| 19
|
|
|
二、不得免征和抵扣税额
| 出口销售额乘征退税率之差
| 20=21+22
|
|
|
其中：出口货物销售额乘征退税率之差
| 21
|
|
|
应税服务免抵退税计税金额乘征退税率之差
| 22
|
|
|
上期结转免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
| 23
|
|
|
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
| 24
|
|
|
免抵退税不得免征和抵扣税额
| 25(如20＞23+24则为20-23-24,否则为0)
|
|
|
结转下期免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额
| 26=23+24-20+25
|
|
|
三、应退税额和免抵税额
| 免抵退税计税金额乘退税率
| 27=28+29
|
|
|
其中：出口货物销售额乘退税率
| 28
|
|
|
应税服务免抵退税计税金额乘退税率
| 29
|
|
|
上期结转免抵退税额抵减额
| 30
|
|
|
免抵退税额抵减额
| 31
|
|
|
免抵退税额
| 32(如27＞30+31则为27-30-31,否则为0)
|
|
|
结转下期免抵退税额抵减额
| 33=30+31-27+32
|
|
|
增值税纳税申报表期末留抵税额
| 34
|
|
|
计算退税的期末留抵税额
| 35=34-25c
|
|
|
当期应退税额
| 36=(如32＞35则为35,否则为32)
|
|
|
当期免抵税额
| 37=32-36
|
|
|
出口企业申明：
| 授权人申明
| 主管税务机关：
|
此表各栏填报内容是真实、合法的，与实际出口
业务情况相符。此次申报的出口业务不属于“四自三
不见”等违背正常出口经营程序的出口业务。否则，
本企业愿意承担由此产生的相关责任。
办税人：
财务负责人：
法定代表人（负责人）： 年 月 日
| （如果你已委托代理申报人，请填写
下列资料）
为代理出口货物退税申报事宜，现授权为本
纳税人的代理申报人，任何与本申报表有关
的往来文件都可寄与此人。
授权人签字
（盖章）
年 月 日
|
经办人：
复核人：
负责人：
年 月 日
|
填表说明： 本表上年（a）＋本表本年（b）＝生产企业出口货物免抵退税申报汇总表（a）
附件6
免抵退税申报资料情况表
纳税人识别号：
纳税人名称：（公章）
海关企业代码： 所属期： 年 月
金额单位：元至角分
免抵退税出口申报情况
|
一、申报报表：
|
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（当期出口 份，记录 条）
|
企业出口货物免、抵、退税申报明细表（前期出口 份，记录 条）
|
零税率应税服务（国际运输）免抵退税申报明细表（ 份，记录 条）
|
零税率应税服务（研发、设计服务）免抵退税申报明细表（ 份，记录 条）
|
向境外单位提供研发、设计服务收讫营业款明细清单（ 份，记录 条）
|
免抵退税申报汇总表（ 份）
|
二、凭证资料：
|
1、出口货物：
|
出口发票 张，出口额 美元
|
出口货物报关单 张
|
代理出口货物证明 张
|
出口收汇核销单 张，远期收汇证明 张
|
其他凭证 张
|
2、零税率应税服务：
|
技术出口合同登记证 张，研发（设计）合同 份
|
研发（设计）服务发票 份，研发（设计）服务收款凭证 份
|
出口企业进料加工申报情况
|
生产企业进料加工进口料件申报明细表 份，记录 条
|
生产企业进料加工登记申报表 份，记录 条
|
生产企业进料加工手册登记核销申请表 份，记录 条
|
生产企业进料加工复出口货物扣除保税进口料件申请表 份，记录 条
|
生产企业出口货物扣除国内免税原材料申请表 份，记录 条
|
进料加工进口额 美元
|
进口货物报关单 张
|
代理进口货物报关单 张
|
实收已退税额情况
|
本月实收已退税额 元，本年累计实收已退税额 元
|
兹声明以上申报无讹并愿意承担一切法律责任。
|
经办人：
| 财务负责人：
| 法定代表人（负责人）：
年 月 日
|
