亏 损 益 公益成本－（公益收入＋补贴收入）
（三）流动比率。反映水管单位资产在短期债务到期以前可以变为资金用于偿付流动负债的能力。计算公式为：
流动资产
流动比率＝————————×１００％
流动负债
（四）速动比率。反映水管单位流动资产中可以立即用于偿还流动负债的能力。其中速动资产＝流动资产－存货－预付费用。计算公式为：
速动资产
速动比率＝———————×１００％
流动负债
（五）应收帐款周转率。反映水管单位应收帐款的周转程度。计算公式为：
赊销收入净额
应收帐款周转率＝———————————×１００％
平均应收帐款余额
赊销收 销售 现销 销售返回
收净额＝收入－收入－ 折让、折扣
平均应收帐款余额＝（期初应收帐款＋期末应收帐款）÷２
（六）存货周转率。反映水管单位销售能力和存货是否过量。计算公式为：
销货成本
存货周转率＝——————×１００％
平均存货
平均存货（期初存货＋期末存货）÷２
（七）资本金利润率。反映水管单位注册资本金的获利能力。计算公式为：
生产经营利润
资本金利润率＝——————————×１００％
注册资本金总额
（八）营业收入利税率。反映水管单位生产经营收入的收益水平。计算公式为：
利税总额
营业收入利税率＝———————×１００％
营业收入
（九）成本费用利润率。反映单位生产经营成本费用与利润的比率。计算公式为：
经营利润总额
成本费用利润率＝—————————×１００％
生产经营资产总额
（十）资产负债率。反映水管单位利用债权人提供资金进行生产经营活动的能力及债权人发放贷款的安全程度。计算公式为：
负债总额
资产负债率＝——————————×１００％
生产经营资产总额
水管单位根据实际情况，还可以采用上述指标以外的指标进行分析。
第十二章 附则
第八十一条 本制度由财政部负责修订和解释。
第八十二条 水利工程管理单位可以按照本制度的规定，结合实际情况制定内部财务管理办法，并报主管财政机关备案。各地区、各部门不再另行制定水利工程管理单位财务管理制度。
第八十三条 乡、镇水利站的财务管理，可参照本制度执行。
第八十四条 本制度自１９９５年１月１日起施行。
附：水利工程管理单位固定资产分类折旧年限表
附： 水利工程管理单位固定资产分类折旧年限表
一、通用设备部分
设备分类 折旧年限
１．机械设备 １０－１４年
２．动力设备 １１－１８年
３．传导设备 １５－２８年
４．运输设备 ６－１２年
５．自动化控制及仪器仪表
（１）自动化、半自动化控制设备 ８－１２年
（２）电子计算机 ４－１０年
（３）通用测试仪器设备 ７－１２年
６．生产用炉窖 ７－１３年
７．工具及其他生产用具 ９－１４年
８．非生产用设备及器具
（１）设备、工具 １８－２２年
（２）电视机、复印机、文字处理机 ５－８年
二、水、电、专用设备部分
设备分类 折旧年限
９．机电排灌设备 ８－１２年
